Сімейні ФОП під наглядом фінмоніторингу: коли бізнес ФОП-подружжя вважається дробленням, пояснює адвокат
Національний банк у листі від 01.11.2024 №25-0005/82615 визначив критерії, за якими фінансові установи та податкова виявляють пов’язаних осіб та дроблення бізнесу
Сімейні ФОП потрапили під пильний нагляд ДПС. Податкова розсилає листи ФОП-подружжю із застереженням про дроблення бізнесу та викликає на бесіди. Адвокат Богдан Янків розповідає, за якими ознаками ДПС та банківський фінмоніторинг визначає незаконне дроблення, які наслідки можуть бути та як перевірити свій бізнес на ризики.
Чому податкова зацікавилась ФОП-подружжям
“Останнім часом Державна податкова служба та фінмоніторинг банків активізували роботу щодо виявлення так званого “дроблення бізнесу” через кількох ФОП з однієї родини”, - пояснює Богдан Янків.
На практиці підприємці почали отримувати:
- Листи на електронну пошту з інформаційними повідомленнями про ознаки дроблення бізнесу
- Виклики до податкової на особисті бесіди та роз’яснення
“Якщо це не офіційний запит (без вихідного номера документа, без вимоги надати пояснення згідно з ПКУ), то надавати відповідь не обов’язково. Це просто інформаційне повідомлення. Але перевірити свій бізнес на ознаки дроблення потрібно обов’язково, щоб не мати проблем у майбутньому”, - каже Богдан Янків.
Коли сімейні ФОП – це нормально, а коли – дроблення
Адвокат підкреслює: сам факт, що чоловік і дружина обидва є ФОП, не є порушенням.
Законна ситуація: чоловік зареєструвався ФОП у 2020 році, займається ремонтом техніки, а дружина зареєструвалася ФОП у 2023 році, відкрила магазин одягу. Вони ведуть різні види діяльності, мають окремих клієнтів, різні торгівельні точки. Це абсолютно легально. Родина має право на підприємницьку діяльність кількох членів.
Незаконна ситуація (дроблення): чоловік ФОП на 3 групі наближається до ліміту (10 091 049 грн на 2026 рік), щоб не переходити на загальну систему, реєструє дружину ФОП. Дружина фактично працює на той самий бізнес: той самий магазин, ті самі товари, той самий сайт. Гроші від клієнтів ділять між двома ФОП. Це незаконне дроблення бізнесу з метою ухилення від податків, каже адвокат.
7 ознак дроблення бізнесу: що перевіряє податкова
Національний банк у листі від 01.11.2024 №25-0005/82615 визначив критерії, за якими фінансові установи та податкова виявляють пов’язаних осіб та дроблення бізнесу.
Ознака 1: Спільні засновники та керівники
Що перевіряють:
- Чи є один ФОП засновником або керівником ТОВ, де працює інший ФОП
- Чи є родинні зв’язки між ФОП та директорами юросіб-контрагентів
- Чи один керівник фактично управляє кількома суб’єктами
Приклад порушення: Чоловік – ФОП на 3 групі. Дружина – директор ТОВ. ФОП постійно надає послуги цьому ТОВ, а ТОВ платить ФОП великі суми. При цьому інших клієнтів у ФОП немає.
Законний варіант: Чоловік – ФОП, займається веб-дизайном, працює з десятками клієнтів. Дружина – директор ТОВ, яке займається бухгалтерськими послугами. Вони працюють в різних сферах і мають різних клієнтів.
Ознака 2: Спільна адреса реалізації товарів
Що перевіряють:
- Чи працюють обидва ФОП з однієї торгівельної точки
- Чи використовують один інтернет-сайт для продажів
- Чи один магазин/офіс/склад для обох
Приклад порушення: Чоловік і дружина обидва ФОП. Працюють в одному магазині за однією адресою. Продають одні й ті ж товари (одяг). Просто частину чеків пробивають на одного ФОП, частину – на іншого, щоб не перевищити ліміт.
Законний варіант: Чоловік – ФОП, має магазин інструментів на вул. Шевченка. Дружина – ФОП, має магазин косметики на вул. Перемоги (інша адреса). Різні місця торгівлі, різні товари.
Ознака 3: Спільне використання ресурсів
Що перевіряють:
- Один офіс/склад для всіх ФОП
- Спільна бухгалтерія
- Спільне обладнання (комп’ютери, верстати, транспорт)
- Одні й ті ж співробітники
Приклад порушення: Два ФОП (брат і сестра) займаються ремонтом авто. Працюють в одному СТО, використовують одне обладнання, одні й ті ж інструменти. Клієнт приїжджає – їм байдуже, на якого ФОП оформити, просто ділять для ліміту.
Законний варіант: Брат – ФОП, займається ремонтом двигунів, має свій СТО з обладнанням. Сестра – ФОП, займається кузовним ремонтом, має свою майстерню з іншим обладнанням. Різні послуги, різне обладнання, різні приміщення.
Слідкуйте за нами у Telegram
Зараз читають на Інформаторі
