Семейные ФЛП под наблюдением финмониторинга: когда бизнес ФЛП супругов считается дроблением, объясняет адвокат
Национальный банк в письме от 01.11.2024 №25-0005/82615 определил критерии, по которым финансовые учреждения и налоговая выявляют связанных лиц и дробления бизнеса
Семейные ФЛП попали под пристальное наблюдение ДПС. Налоговая рассылает письма ФЛП супругам с оговоркой о дроблении бизнеса и вызывает на беседы. Адвокат Богдан Янкив рассказывает, по каким признакам ГНС и банковский финмониторинг определяет незаконное дробление, какие последствия могут быть и как проверить свой бизнес на риски.
Почему налоговая заинтересовалась ФЛП-супругами
"В последнее время Государственная налоговая служба и финмониторинг банков активизировали работу по выявлению так называемого "дробления бизнеса" через нескольких ФЛП из одной семьи", - объясняет Богдан Янкив.
На практике предприниматели начали получать:
- Письма на электронную почту с информационными сообщениями о признаках дробления бизнеса
- Вызовы в налоговую на личные беседы и разъяснения
"Если это не официальный запрос (без исходного номера документа, без требования предоставить объяснения по НКУ), то давать ответ не обязательно. Это просто информационное сообщение. Но проверить свой бизнес на признаки дробления нужно обязательно, чтобы не иметь проблем в будущем", - говорит Богдан Янкив.
Когда семейные ФЛП – это нормально, а когда – дробление
Адвокат подчеркивает: сам факт, что супруги оба являются ФЛП, не является нарушением.
Законная ситуация: муж зарегистрировался ФЛП в 2020 году, занимается ремонтом техники, а жена зарегистрировалась ФЛП в 2023 году, открыла магазин одежды. Они ведут разные виды деятельности, имеют отдельных клиентов, разные торговые точки. Это совершенно легально. Семья имеет право на предпринимательскую деятельность нескольких членов.
Незаконная ситуация (дробление) : муж ФЛП на 3 группе приближается к лимиту (10091049 грн на 2026 год), чтобы не переходить на общую систему, регистрирует жену ФЛП. Жена фактически работает на тот же бизнес: тот же магазин, те же товары, тот же сайт. Деньги от клиентов делят между двумя ФЛП. Это незаконное дробление бизнеса в целях уклонения от налогов, говорит адвокат.
7 признаков дробления бизнеса: проверяющая налоговая
Национальный банк в письме от 01.11.2024 г. №25-0005/82615 определил критерии, по которым финансовые учреждения и налоговая выявляют связанных лиц и дробления бизнеса.
Признак 1: Общие учредители и руководители
Что проверяют:
- Является ли один ФЛП учредителем или руководителем ООО, где работает другой ФЛП
- Есть ли родственные связи между ФЛП и директорами юрлиц-контрагентов
- Один ли руководитель фактически управляет несколькими субъектами
Пример нарушения : Мужчина – ФЛП на 3 группе. Жена – директор ООО. ФЛП постоянно предоставляет услуги этому ООО, а ООО платит ФЛП большие суммы. При этом других клиентов у ФЛП нет.
Законный вариант: Мужчина – ФЛП, занимается веб-дизайном, работает с десятками клиентов. Жена – директор ООО, занимающегося бухгалтерскими услугами. Они работают в разных сферах и имеют разных клиентов.
Признак 2: Общий адрес реализации товаров
Что проверяют:
- Работают оба ФЛП с одной торговой точки
- Используют ли один интернет-сайт для продаж
- Один магазин/офис/склад для обоих
Пример нарушения: Муж и жена оба ФЛП. Работают в одном магазине по одному адресу. Продают одни и те же товары (одежду). Просто часть чеков пробивают на одного ФЛП, часть – на другого, чтобы не превысить лимит.
Законный вариант: Мужчина – ФЛП, имеет магазин инструментов на ул. Шевченко. Жена – ФЛП, имеет магазин косметики по ул. Победы (другой адрес). Разные места торговли, разные товары.
Признак 3: Совместное использование ресурсов
Что проверяют:
- Один офис/склад для всех ФЛП
- Совместная бухгалтерия
- Совместное оборудование (компьютеры, станки, транспорт)
- Одни и те же сотрудники
Пример нарушения: Два ФЛП (брат и сестра) занимаются ремонтом авто. Работают в одном СТО, используют одно оборудование, одни и те же инструменты. Клиент приезжает – им безразлично, на которого ФЛП оформить, просто делят для лимита.
Законный вариант: Брат – ФЛП, занимается ремонтом двигателей, имеет свой СТО с оборудованием. Сестра – ФЛП, занимается кузовным ремонтом, имеет свою мастерскую с другим оборудованием. Различные услуги, разное оборудование, разные помещения.
Следите за нами в Telegram
Сейчас читают на Информаторе
