Отримувати донати та виплати від YouTube і не боятися фінмоніторингу: поради адвоката
Якщо основним джерелом доходу є виключно донати, немає сенсу взагалі реєструвати ФОП
Блогерство давно перетворилося на повноцінну професію, і багато контент-мейкерів реєструють ФОП для легалізації своїх доходів. Проте не всі надходження на рахунок підприємця можна оподатковувати за ставкою єдиного податку. Податкова служба чітко розмежовує: донати від глядачів та виплати від YouTube за рекламу мають різний податковий статус. Адвокат Богдан Янків пояснює, як правильно оподатковувати кожен вид доходу, щоб уникнути проблем із податковою та фінмоніторингом.
Донати: чому їх не можна включати до доходу ФОПа?
Багато блогерів отримують добровільні внески від глядачів через сервіси на кшталт Donatello. Здавалося б, кошти надходять на підприємницький рахунок — значить, це дохід ФОПа. Але податкова дотримується іншої позиції.
Офіційна позиція ДПС: донат — це благодійний внесок, дар, пожертва. Такі надходження не пов’язані з виробництвом товарів, виконанням робіт чи наданням послуг. А отже, у розумінні Податкового кодексу це не є господарською діяльністю. Нещодавно ДПС надала роз’яснення (додаток до листа від 16.10.2025 №1140/2/99-00-21-03-02-02) щодо конкретної ситуації: ФОП третьої групи проводив прямі ефіри та отримував кошти через Base від Monobank. У виписці фігурували два типи платежів — “за підписку” (відповідає КВЕД підприємця) та “згідно з договором еквайрингу” (фактично донати).
Висновок податкової: донати не включаються до доходу ФОПа-єдинника. Натомість вони оподатковуються як дохід звичайної фізичної особи.
Як оподатковуються донати?
Добровільні внески від глядачів оподатковуються за загальними правилами розділу IV Податкового кодексу:
- ПДФО — 18% від суми донату
- Військовий збір — 5%
“Загальне податкове навантаження становить 23% замість 5% єдиного податку для третьої групи. Різниця суттєва, і це потрібно враховувати при плануванні фінансів”, - каже Богдан Янків.
Чи є сенс ФОПу-блогеру працювати лише за донати?
Якщо основним джерелом доходу є виключно донати, виникає логічне питання: навіщо взагалі реєструвати ФОП? Адже всі надходження все одно оподатковуються як дохід фізичної особи.
ФОП має сенс, якщо паралельно з донатами ви отримуєте:
- оплату за підписки чи ексклюзивний контент
- дохід від рекламних інтеграцій
- виплати за партнерські програми
- оплату за консультації чи навчання
У такому разі частина доходів оподатковуватиметься за ставкою єдиного податку, а донати — окремо як дохід фізособи.
Як повідомляв Інформатор, блогер – це повноцінна професія, яка охоплює створення відео, фото, текстового контенту, стрімінг, партнерські програми, рекламу, продаж цифрових продуктів та консультування. Але водночас це і сфера, яка активно контролюється державою та банками, особливо через збільшення обсягів онлайн-платежів, виплат з-за кордону та міжнародні рекламні інтеграції. Для більшості блогерів реєстрація ФОП стала не просто бажаною, а необхідною. Це дозволяє легально отримувати дохід, уникати блокування рахунків, працювати з брендами, укладати договори, відкривати рахунки у банках, а також розширювати свою діяльність. Адвокат Богдан Янків пояснює, коли блогеру потрібен ФОП, яку групу обирати, які КВЕДи підходять, як відкривати ФОП, документувати доходи, сплачувати податки, вести звітність та уникати фінмоніторингу. Банки у 2025 році працюють за посиленими правилами фінансового моніторингу й уважно відстежують надходження, що мають ризиковий характер або не підкріплені документами.
Стежте за нами у Viber
Зараз читають на Інформаторі
