ТОПТЕМИ:

17:18

Контрольна закупка від Податкової - адвокат пояснив, як уникнути штрафу

Верховний Суд сформулював три обов’язкові вимоги до контрольної закупки, невиконання хоча б однієї з них робить всю перевірку незаконною

Ольга Палій Редактор

Податкова інспекція прийшла з контрольною закупкою та виписала мільйонний штраф? Верховний Суд України встановив чіткі правила, які допоможуть скасувати незаконні штрафи після фактичних перевірок. Адвокат Богдан Янків розбирає революційне рішення суду та дає покрокову інструкцію захисту прав підприємців.

Що таке контрольна закупка і чому це важливо

Контрольна закупка — це метод податкової перевірки, коли інспектор ДПС таємно купує товар або послугу у підприємця під виглядом звичайного покупця. Мета — перевірити видачу фіскального чека та правильність ведення обліку.

Згідно зі статтею 80 Податкового кодексу України, фактична перевірка починається саме з контрольної закупки. Важлива особливість: така перевірка проводиться без попередження, в будь-який момент роботи вашого бізнесу.

“Право на проведення контрольних розрахункових операцій закріплено в пункті 20.1.11 ПКУ. Однак до недавнього часу процедура була врегульована поверхнево, що давало податківцям широке поле для зловживань”, - каже Богдан Янків.

Революційне рішення Верховного Суду: справа №420/5541/23

Наприкінці 2023 року відбулася знакова подія для всіх підприємців України. Верховний Суд розглянув справу ФОП, якому після контрольної закупки техніки виписали штраф майже на 1 мільйон гривень за невидачу чека та відсутність обліку товарних запасів.

Хронологія справи:

Перша інстанція: Суд став на бік податкової, підтримавши законність штрафу.
Апеляційна інстанція: ФОП не здався та подав апеляцію. Суд поставив податковій три ключових питання, на які вона не змогла відповісти.
Касаційна інстанція: Верховний Суд повністю підтримав позицію апеляції та скасував штраф, встановивши нові правила для всіх контрольних закупок.

Адвокат зазначив, що Верховний Суд сформулював три обов’язкові вимоги до контрольної закупки. Невиконання хоча б однієї з них робить всю перевірку незаконною.

Звідки гроші на закупку?

Податковий інспектор повинен документально підтвердити джерело коштів для контрольної закупки. Це мають бути бюджетні кошти з відповідними квитанціями про витрати. Інспектор не може використовувати особисті гроші — це пряма вказівка Верховного Суду.

Що перевіряти: Вимагайте документи про виділення коштів з бюджету на проведення контрольної операції.

Де акт контрольної закупки?

Має бути складений детальний акт проведення контрольно-розрахункової операції з обов’язковими реквізитами:

Точна дата та час закупки
Сума операції
Детальний перелік придбаного товару
Підписи відповідальних осіб

Що перевіряти: Наявність акта з усіма деталями операції. Без цього документа закупка вважається недоведеною.

Де документи на повернення товару?

Згідно з пунктом 20.1.11 ПКУ, товари, отримані під час контрольної закупки, підлягають поверненню платнику в непошкодженому вигляді. Це повернення має бути документально оформлене.

Що перевіряти: Заява на повернення товару та акт приймання-передачі з вашим підписом.

Покрокова інструкція дій під час контрольної закупки

Крок 1: Під час “покупки”:

Працюйте як із звичайним покупцем
Обов’язково видайте фіскальний чек
Перевірте всі реквізити в чеку

Крок 2: При оголошенні про перевірку, коли “покупець” представляється інспектором:

Попросіть службове посвідчення
Запитайте наказ на проведення перевірки
Зафіксуйте час початку перевірки

Крок 3: Вимагайте документи:

Документи про джерело коштів на закупку
Акт проведення контрольної закупки
Опис придбаного товару

Крок 4: Фіксуйте все:

Ведіть відеозапис (це ваше право)
Робіть копії всіх документів
Фіксуйте всі усні заяви інспектора

Крок 5: Повернення товару:

Вимагайте письмову заяву на повернення
Складіть акт повернення в двох примірниках
Перевірте товар на пошкодження

Як раніше повідомляв Інформатор, адвокат Богдан Янків пояснив, за яке майно в Україні треба платити податки, коли це треба зробити та яке покарання чекає на тих, хто не сплатить.

Зараз читають на Інформаторі