Открытие счета за границей: нужно ли отчитываться перед украинской налоговой
Государственные служащие, юридические лица и контролеры КИК имеют дополнительные обязанности по отчетности об иностранных счетах
Все чаще украинцы открывают счета в иностранных банках и инвестиционных платформах – от Revolut и Wise до Interactive Brokers. Однако многие не знают, нужно ли сообщать в украинские государственные органы об открытии счета за границей и какие налоговые обязательства они создают. Адвокат Богдан Янкив рассказал, кто и в каких случаях должен отчитываться в 2025 году.
Кто обязан сообщать о зарубежных счетах
Законодательство Украины устанавливает разные правила относительно отчетности о зарубежных счетах в зависимости от статуса лица:
- Государственные служащие и члены их семей: обязаны сообщать Национальному агентству по предотвращению коррупции (НАПК) об открытии валютных счетов в учреждениях банков-нерезидентов.
- Юридические лица-резиденты Украины: должны уведомлять Государственную налоговую службу об открытии счетов в иностранных финансовых учреждениях.
- Лица, отчитывающиеся о КИК (контролируемые иностранные компании): обязаны представлять отчеты, включающие информацию об иностранных счетах компаний.
Обычные граждане Украины: пока не обязаны уведомлять государственные органы об открытии личных счетов за границей.
"Правильное определение своей категории – ключевой шаг к пониманию ваших обязательств по зарубежным счетам. Важно учитывать, что правила могут меняться, поэтому рекомендуется периодически проверять актуальную информацию, особенно если вы относитесь к одной из категорий, на которые распространяются дополнительные требования по отчетности", - говорит Богдан Янкив.
Что такое КИК и как это связано с иностранными счетами
КИК (контролируемая иностранная компания) - это иностранное юридическое лицо или структура без создания юридического лица, которое контролируется физическим лицом-резидентом Украины. Закон требует, чтобы физические лица-контролеры платили налоги в Украине с нераспределенной прибыли таких компаний. Если вы являетесь бенефициарным собственником или контролером иностранной компании, вы обязаны представлять отчет о КИК в налоговую службу Украины. Этот отчет включает в себя информацию о:
- Структуру собственности КИК
- Финансовые показатели компании
- Банковские счета, принадлежащие КИК
"Законодательство о КИК - относительно новый инструмент в налоговой системе Украины, направленный на противодействие выведению капиталов в низконалоговые юрисдикции. Правильное понимание этих правил критически важно для украинских бизнесменов и инвесторов, имеющих доли в иностранных компаниях, поскольку несоблюдение требований относительно отчетности и уплаты налогов может привести к значительным финансовым -.
Какие зарубежные счета не требуют уведомления
Не все иностранные финансовые счета требуют уведомления даже для тех категорий лиц, обязанных отчитываться. В частности, не нужно сообщать о:
Налоговые обязательства по доходам на иностранных счетах
Хотя обычные граждане Украины не обязаны сообщать об открытии счетов за границей, они должны декларировать доходы, полученные на эти счета и уплачивать с них налоги в Украине. Это касается:
- Процентов по депозитам
- Дивидендов от иностранных акций
- Инвестиционная прибыль
- Других видов пассивного дохода
Ставка налога на такие доходы составляет:
- 18% налога на доходы физических лиц
- 1,5% военного сбора
При этом если между Украиной и страной, где получен доход, заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, сумма налога, уплаченного за рубежом, может быть зачислена в счет украинских налоговых обязательств.
Сообщение о бизнесе за границей
Согласно ст. 392 Налогового кодекса Украины физическое лицо – резидент Украины или юридическое лицо – резидент Украины обязано сообщать контролирующему органу:
- каждое непосредственное или опосредованное приобретение доли в иностранной компании;
- начало осуществления контроля за иностранной компанией;
- учреждение, создание или обретение имущественных прав на долю в активах и их отчуждение;
- ликвидацию или отчуждение имущественных прав на долю в активах, доходах или прибыли образования без статуса юридического лица.
Невыполнение этой обязанности приводит к штрафным санкциям и дополнительным проверкам со стороны налоговых органов.
Ответственность за несообщение
Ответственность за несообщение о зарубежных счетах зависит от категории:
- Для государственных служащих : административная ответственность согласно законодательству о коррупции
- Для юридических лиц : штрафные санкции согласно Налоговому кодексу Украины
- Для контролеров КИК : штрафы за непредставление отчета о КИК
- Для обычных граждан ответственность может наступить только за неуплату налогов с доходов, полученных за границей, но не за сам факт открытия счета
"Однако к контролирующему лицу не будут применены штрафы за нарушения, совершенные в период с 1 января 2022 года и в течение действия ВС при условии выполнения контролирующим лицом обязанностей в течение шести месяцев после прекращения или отмены военного положения. Сейчас продолжается работа по установлению контролеров КИК, которыми не выполнена обязанность отчетности по оценке КИ". иностранными счетами”, - заметил адвокат.
Богдан Янкив подчеркивает, что для большинства граждан Украины не нужно уведомлять об этом государственные органы. Однако важно помнить о необходимости декларировать и облагать налогом доходы, полученные на такие счета. Государственные служащие, юридические лица и контролеры КИК имеют дополнительные обязанности по отчетности об иностранных счетах, и для них правила строже.
Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы не пропустить важные новости. Подписаться на канал в Viber можно здесь.
