Налогообложение доходов украинцев за границей - что нужно знать
Если вы гражданин Украины и получаете доход за пределами страны, необходимо подать декларацию о получении доходов и уплатить налоги
Гражданам Украины, получающим доход за пределами страны, важно помнить о своих налоговых обязательствах. Им необходимо подать право на получение доходов и уплатить налоги. Об этом сообщили в пресс-службе Государственной налоговой службы.
Любой доход, полученный за границей, подлежит налогообложению в Украине. Он облагается налогом по ставкам: 18 % – налог на доходы физических лиц (НДФЛ); 1,5% – военный сбор (но только для доходов, полученных до 1 января 2025 года). Если доход был получен в иностранной валюте, то сумма перечисляется в гривну по официальному курсу НБУ на день начисления дохода.
Как избежать двойного налогообложения
Если вы уже уплатили налоги за границей, то в Украине повторно не придется платить налог на доходы. Но важно, чтобы эта страна имела с Украиной соглашение об избежании двойного налогообложения. Что нужно сделать?
- Получить справку из налоговой иностранной страны об уплаченных налогах.
- Легализовать ее в той стране, где были уплачены налоги (например, через консульство или органы, к полномочиям которых относится легализация таких документов).
Засчитывается сумма уплаченного налога за пределами Украины в сумме, не превышающей сумму налога, которую нужно было бы уплатить в Украине. То есть:
- если за границей вы уплатили налог в размере 100 тысяч гривен, а в Украине вами определено к уплате 80 тысяч гривен, то налог в Украине не уплачивается;
- если же вы заплатили за границей 80 тысяч гривен, а в Украине подлежит уплате 100 тысяч гривен налога, то вам нужно будет доплатить только разницу – 20 тысяч гривен.
Что делать, если документов об уплате налогов нет?
- Вы должны подать заявление в украинскую налоговую по месту регистрации и перенести срок подачи декларации до 31 декабря.
Декларирование благотворительной помощи
Если вы из-за российской агрессии получили временную защиту за границей, то:
- не нужно подавать декларацию и платить налоги, если вы получали денежную или гуманитарную помощь от иностранных правительств или благотворительных фондов.
- нужно подавать декларацию, если у вас были другие доходы (например, зарплата или прибыль от фриланса), даже если получали благотворительную помощь.
Как подать декларацию, находясь за границей
- почтой – присылайте документы с описанием вложения не позднее чем за 5 дней до срока подачи.
- по электронной почте – через систему электронного документооборота Украины.
Кто имеет право на налоговую скидку и как ее получить?
С 1 января по 31 декабря 2025 можно подавать документы на получение налоговой скидки по расходам 2024 года. Кто имеет право на налоговую скидку? Налоговую скидку, согласно статье 166 Налогового кодекса Украины, могут получить физические лица – граждане Украины, которые:
- получают доходы в виде заработной платы, из которых удержан НДФЛ;
- в отчетном году фактически были понесены определенные расходы, определенные Налоговым кодексом Украины.
К расходам, которые включаются в налоговую скидку, относятся:
- Оплата обучения – за себя или членов семьи первой степени родства или лица, над которым установлена опека или попечительство, если средства уплачены украинским учебным заведениям.
- Пожертвования и благотворительные взносы – в виде пожертвований или благотворительных взносов неприбыльным организациям, но не более 4% от общего дохода.
- Оплата за пользование ипотечным жилищным кредитом – часть суммы процентов за пользование кредитом.
- Страховые платежи и пенсионные взносы – по договорам долгосрочного страхования жизни, негосударственного пенсионного обеспечения, по пенсионному контракту с негосударственным пенсионным фондом.
- Расходы на вспомогательные репродуктивные технологии – оплата вспомогательных репродуктивных технологий, но не более суммы, равной трети дохода в виде заработной платы за отчетный налоговый год.
- Оплата государственных услуг – стоимость государственных услуг, связанных с усыновлением ребенка, включая уплату государственной пошлины.
- Расходы на строительство (приобретение) доступного жилья – суммы расходов на уплату расходов на строительство (приобретение) доступного жилья.
- Расходы на аренду жилья – для внутренне перемещенных лиц (при определенных условиях).
- Расходы на приобретение акций предприятия Дия Сити – расходы на приобретение акций, эмитентом которых является юридическое лицо, которое получило статус резидента Дей Сити.
Как получить налоговую скидку?
Для получения налоговой скидки налогоплательщик представляет декларацию об имущественном состоянии и доходах в орган контроля, в котором состоит на учете. К декларации прилагаются подтверждающие документы (копии квитанции, чеков, платежных поручений, копии договоров о предоставлении услуг, документы о степени родства и т.п.), а также паспорт и идентификационный код. Налоговая декларация подается по выбору налогоплательщика одним из следующих способов:
- лично налогоплательщиком или уполномоченным на это лицом в орган ГНС по месту учета;
- посылается по почте с уведомлением о вручении и с описанием вложения;
- через электронный кабинет плательщика.
Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы не пропустить важные новости. Подписаться на канал в Viber можно здесь.
