ТОПТЕМЫ:

14:07, 25 декабря 2025

Признаки, по которым финмониторинг и налоговая вычисляют дробление бизнеса, назвал адвокат

Финмониторинг имеет достаточно инструментов для анализа: общие IP-адреса, единые контрагенты, синхронные действия, массовые увольнения

Ольга Палий Редактор

Налоговая служба вместе с банковским финмониторингом все активнее выявляет схемы дробления бизнеса – когда один реальный бизнес искусственно разбивается на несколько ФЛП для уменьшения налоговой нагрузки. Последствия выявления такой схемы серьезны: доначисление налогов, штрафы и пеня за весь период, а в отдельных случаях уголовная ответственность. Проблема в том, что граница между законной оптимизацией и незаконным дроблением размыта. Несколько ФЛП в одной семье или партнерстве – это еще не нарушение. Но если налоговая видит совокупность определенных признаков, начинается проверка. Адвокат Богдан Янкив брал полный чек-лист признаков, на которые ориентируются контролирующие органы при обнаружении дробления ФЛП.

Кадровые признаки: сокрытие трудовых отношений

Массовая миграция работников. Сотрудники увольняются с ООО и на следующий же день регистрируются как ФЛП, продолжая выполнять те же функции на том же месте. Это классическая схема вывода штата "на предпринимательство".
Соблюдение внутреннего распорядка. ФЛП работает по графику компании-заказчика: с 9 до 18, имеет фиксированный обеденный перерыв, носит бейдж или униформу компании. Настоящий подрядчик сам определяет свой график.
Предоставление рабочего места. Заказчик бесплатно обеспечивает ФЛП всем необходимым: рабочим местом, ноутбуком, инструментами, служебным авто — без договора аренды или компенсации.
Регулярность выплат. Оплата услуг ФЛП производится в одни и те же даты ежемесячно (как зарплата), независимо от объема проделанной работы или подписания акта приема-передачи.
Фиксированное вознаграждение. Сумма оплаты неизменна ежемесячно и не зависит от результата работы. Реальный подрядчик получает оплату за конкретный результат, а не за месяц работы.
Отсутствие предпринимательского риска. ФЛП не несет коммерческие риски — заказчик компенсирует все расходы, оплачивает больничные, отпуска, обеспечивает стабильный доход независимо от результатов бизнеса.

Финансовые и экономические признаки

Единственный клиент. ФЛП получает 75-100% своего дохода от одного заказчика (как правило, связанного ООО). Это основной индикатор зависимости и отсутствия реальной предпринимательской деятельности.
Цепные продажи. Товар проходит через цепочку связанных ФЛП для искусственного занижения цены или вывода наличных. Каждое звено прибавляет минимальную наценку, а реальная маржа оседает в конечной точке.
Продажа ниже себестоимости. Реализация товаров или услуг между связанными лицами по явно не соответствующим рыночным ценам. Это сигнал об искусственном перераспределении прибыли.
Синхронность действий. Одновременное повышение цен, изменение ассортимента или прекращение деятельности группой связанных ФОТ. Независимые предприниматели так бездействуют.
Приближение к лимитам. Структура бизнеса построена так, что каждый ФЛП зарабатывает ровно до лимита своей группы. Когда один приближается к пределу – продажи «переключаются» на другого ФЛП.

Организационные и общие признаки

Общий адрес. Несколько ФЛП или ФЛП и ООО зарегистрированы по одному адресу или фактически работают в одном помещении: офисе, складе, магазине.
Совместные средства связи. Использование одинаковых номеров телефонов и email-адресов в реестрах, банковских документах и налоговой отчетности различных ФЛП.
Общий IP-адрес. Представление налоговой отчетности и вход в клиент-банк осуществляется с одного и того же IP-адреса для целой группы формально независимых ФЛП.
Совместный персонал. Один и тот же бухгалтер, юрист, HR-менеджер или администратор обслуживает всю группу ФЛП. Особенно подозрительно, если это происходит неофициально.
Совместная инфраструктура. Использование одного сайта, единого бренда, общей вывески, одного кассового аппарата (или касс, расположенных рядом) для продажи товаров разными субъектами.
Совместное хранение. Товары разных ФЛП хранятся на одном складе без четкого разграничения, без договоров ответственного хранения или без физического разделения.

Как работает обнаружение дробления ФЛП

"Финмониторинг и Налоговая не ищут одного конкретного признака - они анализируют совокупность. Наличие 2-3 признаков еще не означает автоматического обвинения. Но если инспектор видит 5-7 и более признаков одновременно - это основание для детальной проверки", - говорит Богдан Янкив.

Современные инструменты анализа позволяют финмониторингу автоматически выявлять:

ФЛП с одним контрагентом
Группы ФЛП с одинаковыми IP-адресами
Массовые увольнения с ООО с последующей регистрацией ФЛП
Синхронные изменения в деятельности связанных лиц
Приближение к лимитам группы единого налога

Эти данные агрегируются, и ФЛП с высоким рейтингом риска попадают в план проверок.

Что чревато при обнаружении дробления

Переквалификация отношений. Гражданско-правовые договоры с ФЛП признаются трудовыми отношениями. Следствие — доначисление НДФЛ, ЕСВ и военного сбора за весь период.
Штрафы за неоформленных работников. 30 минимальных зарплат за каждое лицо, признанное работником. В 2026 году это около 260 000 грн. за одного человека.
Объединение доходов. Доходы всех связанных ФЛП могут быть объединены для целей налогообложения. Если совокупный доход превышает предел — доначисление налогов по ставкам общей системы.
Уголовная ответственность. При больших суммах уклонения от уплаты налогов (от 960 000 грн.) — статья 212 Уголовного кодекса.

Как защитить бизнес

Обеспечьте реальную независимость ФЛП. Каждый ФЛП должен иметь своих клиентов (не только одного заказчика), самостоятельно принимать бизнес-решения, нести предпринимательские риски.
Разделите инфраструктуру. Отдельные адреса (или договоры аренды), разные телефоны и email, разные IP-адреса для отчетности, отдельные банковские счета.
Документируйте независимость. Договоры между связанными лицами должны быть рыночными, с реальным экономическим содержанием. Цены – обоснованными, оплата – за результат.
Избегайте массовой передвижения. Если планируете переводить сотрудников на ФЛП, делайте это постепенно, с реальным изменением характера отношений, а не формальной заменой трудового договора на ЦПХ.
Не приближайтесь к лимитам синхронно. Если несколько ФЛП одновременно «упираются» в лимит и передают продажи друг другу – это очевидный сигнал для налоговой.

"Дробление бизнеса – это не просто "налоговая оптимизация", а схема, которую активно обнаруживают и преследуют. Финмониторинг имеет достаточно инструментов для анализа: общие IP-адреса, единые контрагенты, синхронные действия, массовые увольнения. Перед тем как структурировать бизнес через несколько ФЛП, проверьте себя по этому чек-листу. Но она требует реальной независимости каждого субъекта, а не формального оформления документов”, - говорит Богдан Янков.

Как сообщал Информатор, в октябре Госфинмониторинг передал правоохранительным органам 16 обобщенных материалов по 726 ФЛП с признаками искусственного разделения бизнеса. Среди рисков – легализация доходов, уклонение от уплаты налогов и использование поддельных документов.

Сейчас читают на Информаторе

16:17

Идет подготовка к важным переговорам – Зеленский, Буданов, Умеров и Шмигаль провели спецсовещание