Биткоины, валюта, Payoneer и Wise: ТОП-10 налоговых советов для ФЛП
Десять самых интересных консультаций ГНСУ для ФЛП по версии налогового консультанта Михаила Смоковича
Как Государственная налоговая служба относится к операциям ФЛП с криптовалютой, доходам через платежные системы Payoneer и Wise? Какие ошибки в отчетности могут стать причиной лишения упрощенной системы налогообложения? Как проводить рассрочку платежей в программных регистраторах расчетных операций? Какие сроки действуют по налоговому долгу? Обзор консультаций от ГНСУ, которые представлены на Общедоступном информационно-справочном ресурсе, делает налоговый консультант Михаил Смокович.
Имеют ли право ФЛП-плательщики 1-3 групп отозвать поданные заявления о применении упрощенной системы налогообложения?
Краткий ответ: нет, не имеют. Такая возможность не предусмотрена. Даже когда ошиблись при подаче заявки. Надо ждать ее отработки ГНСУ. Тем не менее можно попытаться позвонить по телефону, связаться с работником, который это заявление обрабатывает, и просто попросить поставить отказ. В общем, из практики – в таких случаях достаточно часто работники ГНСУ идут навстречу и заявление отменяют.
Может ли ФЛП-плательщик единого налога получать доход в криптовалюте?
Не может, поскольку сегодня криптовалюта не имеет определенного правового статуса в Украине. Следовательно, отсутствует нормативная база для ее использования.
Каким образом проводить через ПРРО расчетные операции, предоплату, наложенный платеж?
В бесплатных ПРРО от ГНСУ уже добавлена функция работы с наложенным платежом. Относительно продажи товаров с частичной оплатой, с рассрочкой платежа есть «коммерческие» ПРРО, в которых реализована такая возможность. Общая особенность таких операций – в случае продажи товаров с оплатой несколькими платежами (предоплата, наложенный платеж, частичная оплата с последующей рассрочкой) через ПРРО продавец должен оформить отдельный фискальный чек на каждую часть расчета.
Например, продажа кофеварки, где платеж «разбит» на тысячу гривен предоплаты, отправка через «Новую почту» и завершение оплаты на еще 14 тысяч грн. В этом случае нужно выдать два чека. Один – на подписку, где будет указано, какой товар продаем и какова его полная стоимость. Второй чек – на наложенный платеж с указанием чека, которым была зарегистрирована подписка.
Предоставляются ФЛПами документы, которые подтверждают контрагентам применение упрощенной системы налогообложения во избежание двойного налогообложения?
Иногда контрагенты просят от ФЛП предоставить какие-то подтверждения, что ФЛП находится на едином налоге. Таким подтверждением обычно является выписка из реестра плательщиков единого налога. ГНСУ считает, что такие запросы можно предоставлять. Выписку можно получить в электронной форме через кабинет налогоплательщика, подав запрос через Введение отчетности. И хотя фактически юридической силы бумажная распечатка из кабинета не имеет, большинство компаний ее принимают, учитывая, что эти данные есть в реестрах.
Может ли ФЛП-плательщик единого налога использовать для собственных нужд средства со счета, открытого для осуществления предпринимательской деятельности?
ФЛП может распоряжаться средствами со счетов для собственных нужд, как ему вздумается, считает ГНСУ. Единственное, не стоит средства со счета ФЛП перечислять на счета других физических лиц. Потому что за это придется платить дополнительные налоги. В других случаях, если средства зашли вам на ФЛП, это ваши личные средства.
Как определяются два последовательных квартала при наличии налогового долга?
В целом налоговым кодексом предусмотрено, что если у ФЛП возникает налоговый долг более 3060 гривен и существует более двух последовательных кварталов, то ГНСУ может этого ФЛП снять с упрощенной системы. Если у физического лица-предпринимателя налоговый долг в сумме более 3060 гривен возник в середине квартала, то отсчет двух последовательных кварталов начинается с первого числа месяца, следующего за тем кварталом, в котором возник такой долг. И в течение 6 месяцев ФЛП проверяется на наличие долга на каждое первое число месяца. Если долг налицо – переводят на общую систему налогообложения.
Обязаны ли ФЛП-плательщики единого налога 1-3 групп, не имеющие показателей или объектов, подлежащих декларированию, подавать налоговую декларацию?
Налоговая в своей консультации сообщает, что предприниматели 1 и 2 группы обязательно отчитываются за год. Даже если дохода в течение года не было. ФЛП 3 группы могут не представлять квартальные отчеты за те периоды, когда доход отсутствовал. Однако годовой отчет должен быть представлен обязательно. Но лучше подавать декларации ФЛП третьей группы за все периоды, даже если дохода не было.
Включаются ли в доход ФЛП-плательщика единого налога средства, полученные от нерезидентов по внешнеэкономическим контрактам на счет, открытый в системах международных платежей Payoneer или Wise?
Если в дальнейшем, после получения средств на счета в Payoneer или Wise, ФЛП перечислил их на счета, открытые в банковских учреждениях Украины для осуществления предпринимательской деятельности, такие средства включаются в доход ФЛП. Но если эти средства остаются на счетах за рубежом, то тогда их надо облагать налогом как доходы физического лица. На ноябрь это 18 % налога с доходов физлиц плюс военный сбор 1,5 %. Напомним, что подписи президента ожидает проект закона № 11416-д, которым военный сбор повышен до 5 %.
Включается ли в доход ФЛП-плательщика единого налога сумма возврата ему финансовой помощи, которая ранее предоставлялась таким плательщиком?
ФЛП вообще не имеет права оказывать финансовую помощь. Поэтому сумма возврата ему финансовой помощи будет облагаться налогом по ставке доходов физических лиц. И такой предприниматель вынужден будет перевестись на общую систему налогообложения, потому что он нарушил условия пребывания на упрощенной системе.
Осуществляется ли перерасчет иностранной валюты, которая на дату окончания отчетного периода находится на текущем счете ФЛП, по официальному курсу гривны, установленному Нацбанком?
Нет, такая курсовая разница не включается в доход – зафиксировали свой доход в гривне по курсу НБУ на дату получения, а дальше это будет просто движение средств между собственными счетами.
Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы не пропустить важные новости. Подписаться на канал в Viber можно здесь.
