Призначення платежу для ФОП у 2026 році: вимоги НБУ, фінмоніторинг та ризики
Призначення платежу стало частиною фінансового контролю банками та податковими органами, банк та фінмоніторинг оцінюють діяльність підприємця за логікою платежів. Чіткі, детальні призначення підтверджують реальність бізнесу і захищають від податкових та фінансових ризиків
У 2026 році призначення платежу – це вже не формальність, а елемент фінансової безпеки бізнесу. Після змін, які запрацювали з 3 березня 2026 року, і посилення фінансового моніторингу банки та податкова набагато уважніше аналізують кожен платіж. Марина Стьопіна, керівник сервісу «Особистий консультант», пояснює, що змінилось для ФОП та які мають бути точки контролю при переказі коштів в бюджет та контрагентам.
Сплата податків в бюджет
Призначення платежу при сплаті податків в бюджет – це не формальність. Іноді при сплаті податків ФОП в призначенні платежу пишуть щось типу: «сплата податку», «податок», «збір», «платіж в бюджет» – без конкретизації якого самого податку. Або не зазначають період сплати податків та просто пишуть «єдиний податок». Але у 2026 році цього вже недостатньо. При сплаті податків в бюджет ФОП потрібно чітко вказати призначення платежу для коректної ідентифікації платежу податковою.
При сплаті податків в бюджет в призначенні платежу обов’язково потрібно вказати:
- код виду сплати;
- вид податку;
- період, за який сплачується;
- хто платник або за кого сплачується.
- код платника.
При цьому, якщо податки сплачуються в бюджет з розрахункового рахунку ФОП, то достатньо вказати п. 1–3, наприклад:101 Єдиний податок за березень 2026 року. Якщо ж ФОП сплачує податки через касу банку, термінал, з особистої картки тощо, то в призначенні платежу вказуємо всі 5 пунктів, наприклад: 101 Єдиний податок за березень 2026 року, ФОП Степанов В.І., код 2345678901.
Нові вимоги НБУ з 3 березня 2026 року
При цьому, з 3 березня 2026 року Постановою Правління Національний банк України від 26.02.2026 №20 затверджено нові вимоги до оформлення платіжних інструкцій під час переказу коштів без відкриття рахунку (коли людина або ФОП платить через банк чи фінкомпанію без окремого рахунку). Раніше перекази без відкриття рахунку регулювалися загальними нормами, тепер вимоги конкретизовані. Основні зміни:
- Правильне зазначення фактичного платника. Сервіс дасть можливість у платіжці вказувати фактичного платника, навіть якщо податки сплачує інша людина. Наприклад, якщо податки за ФОП сплачує бухгалтер, то в призначенні платежу система дасть можливість вказати ПІБ ФОП, а не бухгалтера. Раніше у платіжній інструкції інколи зазначався той, хто фізично здійснює платіж, а не той, за ким обліковується податкове зобов’язання. Тепер це виправлено.
- Автоматичне заповнення реквізитів. Сервіси можуть підставляти дані платника (ПІБ, ІПН, ЄДРПОУ) та реквізити платежу. Але перевіряти їх правильність має сам платник.
- Прозорість платежу. Перед оплатою клієнт має бачити всі реквізити, а після – отримати підтвердження операції.
- Менше технічних помилок. Нові правила повинні зменшити кількість «завислих» платежів і проблем із зарахуванням коштів.
Відповідальність за неправильне призначення платежу
При сплаті податків в бюджет можна виділити 2 типу помилок:
Невірна назва податку або період, за який сплачується податок. Наприклад, скопіював платіж за попередній місяць і не виправив період, за який сплачувався податок. Або замість «єдиний податок» написав «єдиний внесок» тощо. Якщо ФОП при сплаті податків в бюджет помилився, то після того, як банк провів платіж, змінити призначення платежу через банк неможливо.
Але консультантка заспокоїла всіх ФОП – в Податковому кодексі України не передбачено окремого штрафу за неправильне заповнення призначення платежу. Про це зазначають податківці в ЗІР, категорія 132.01: Законодавством не передбачена відповідальність платників податків у разі невірного заповнення полів «Код виду сплати» або «Додаткова інформація запису» реквізиту «Призначення платежу» платіжної інструкції. Поряд з цим, Порядок заповнення реквізиту «Призначення платежу» платіжної інструкції під час сплати (стягнення) податків, зборів, митних, інших платежів, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, внесення авансових платежів (передоплати), грошової застави, а також у разі їх повернення, затверджений наказом Міністерства фінансів України від 22.03.2023 №148, не містить норми щодо можливості виправлення платником невірного заповнення реквізиту «Призначення платежу» платіжної інструкції.
“Тому в цій ситуації ФОП не допоможе лист до податкової служби про зміну призначення платежу. Для податкової головне, щоб сума платежу правильно відобразилась в інтегрованій картці платника та не виникла недоїмка. Тому, якщо у призначенні платежу була допущена помилка, але гроші зарахувалися за потрібним податком, то це не вважається критичною помилкою”, - каже Марина Стьопіна.
При сплаті податків через касу банку, термінал, особистої картки не вказали ПІБ ФОП та його код, або помилково вказали не того ФОП, і податок не зарахувались фактичному платнику.
“Така помилка виправляється шляхом направлення в ДПС Листа довільної форми про зміну призначення платежу. Лист можна подати через Електронний кабінет платника податків, розділ «Листування з ДПС»”, - каже Марина Стьопіна.
Консультантка наводить приклад: бухгалтер через касу банку сплачував податки за двох ФОП і переплутав їх коди, або взагалі не вказав код ФОП. Податки не попали в ІПК фактичного платника. В такому разі потрібно написати в ДПС Лист наступного змісту:
Я ФОП ПІБ, код, __.02.2026 сплатив ЄСВ у сумі___грн. , квитанція банка №___від___.
В призначенні платежу вказав:____Прошу вважати правильним наступне призначення платежу: ____і тут вже вказуєте код ФОП, за якого фактично була сплата податку. Тому що зарахування сум в ІПК відбувається тому ФОП, код якого зазначений в призначенні платежу.
Призначення платежу при оплаті товарів/послуг
Призначення платежу – це також і відповідальність перед вашим контрагентом, і в першу чергу відправника перед отримувачем. Тому що саме отримувач може мати проблеми з податковою та фінансовим моніторингом банку. У 2026 році податкова та фінмоніторинг приділяє особливу увагу призначенню платежу.
"Багатьох ФОП хвилює одне й те саме питання: що обов’язково має бути вказано в призначенні платежу, щоб не потрапити під «приціл» та не створити собі зайвих перевірок. Давайте розбиратись", - каже Марина Стьопіна.
Згідно з абзацом першим пункту 41 Інструкції про безготівкові розрахунки в національній валюті користувачів платіжних послуг, затвердженою Постановою від 29.07.2022 №163 (далі – Інструкція №163), платник заповнює реквізит «Призначення платежу» так, щоб отримувач коштів отримав повну інформацію про платіж та документи, на підставі яких здійснюється платіжна операція. У призначенні платежу потрібно вказати, за що оплата, згідно з яким документом, а також чи сплачується ПДВ. Для ФОП-неплатників ПДВ фразу «Без ПДВ» зазначати необов’язково, але бажано для точності.
У призначенні платежу необхідно зазначати три основні моменти:
- За що платите – вид товару чи послуги.
- На підставі чого – посилання на рахунок/фактуру (номер і дата).
- З ПДВ чи без ПДВ. Якщо платіж ідентифікується за первинними документами, фразу «Без ПДВ» для неплатників ПДВ можна опустити, але це залишається рекомендованим.
Приклад призначення платежу при оплаті з розрахункового рахунку: «Оплата за запчастини згідно з рахунком №123 від 05.03.2026, без ПДВ».
Приклад призначення платежу при оплаті через касу банку, термінал, особистої картки тощо: «Оплата за оренду приміщення за березень 2025 року згідно з Договором оренди нежитлового приміщення №10 від 02.01.2026 р. Без ПДВ. Платник ФОП Степанов В.І., код 2345678901».
"Таке формулювання містить всю необхідну інформацію для обліку, включаючи підтвердження наявності або відсутності ПДВ, дату та номер документа, а також предмет оплати", - каже Марина Стьопіна.
На думку експертки, такий рівень деталізації:
- виконує вимоги НБУ (п. 41 Інструкції №163);
- мінімізує ризики неправильного трактування доходу;
- дає підстави податковій чітко ідентифікувати платіж.
На що звертає увагу ДПС
ДПС приділяє особливу увагу відповідності доходів зареєстрованим КВЕДам. І саме призначення платежу – перше, на що дивляться під час камеральної перевірки. Якщо у вас написано загально: «Оплата за послуги» чи «Оплата згідно з рахунком», «Переказ» тощо – то це ризиковано. Тому якщо це оплата за товар – вказуйте, який саме товар, а якщо це оплата за послуги – вказуйте, які саме послуги. При цьому товар або послуги мають бути в межах відкритих КВЕД.
Якщо формулювання не відповідає вашому КВЕДу, податкова може розцінити дохід як отриманий поза межами дозволеної діяльності. В такому разі можливі наступні наслідки:
- 15% єдиного податку з такого доходу;
- обов’язковий перехід на загальну систему;
- 18% ПДФО + 5% військовий збір + 22% ЄСВ з чистого доходу;
- анулювання статусу платника єдиного податку (після перевірки).
"Іноді одне нечітке речення в платіжці може коштувати бізнесу дуже дорого. Тому пам'ятайте: чіткість + відповідність КВЕД = мінімізація ризиків", - каже Марина Стьопіна.
На що звертає увагу фінмоніторинг банку
Банки використовують автоматичні системи моніторингу фінансових операцій. Тому призначення платежу – це ваша офіційна розмова з банком про кожну гривню. Нагадаємо, що 21 січня 2026 року НБУ направив банкам лист з новими рекомендаціями щодо посилення фінансового моніторингу ФОП. Мета – виявляти фіктивних ФОП, ознаки дроблення бізнесу тощо. Одна із рекомендацій – звертати уваги на реальність підприємницької діяльності.
Тому призначення платежу для ФОП у 2026 році стало не просто формальністю, а важливим елементом підтвердження реальності бізнесу. Якщо в платіжці не буде чітко вказано, за що і на яких підставах сплачуються кошти (оренда, закупівлі, комунальні послуги, зарплата тощо), це може стати сигналом для банку та фінмоніторингу, що діяльність підозріла або «дробиться».
Іншими словами, кожен ваш платіж – це доказ того, що ваш ФОП працює реально, а не «на папері». Приклад реальної господарської діяльності у призначенні платежу: ФОП купує автозапчастини для перепродажу. У платіжках за придбання автозапчастин чітко вказано, що це оплата за «автозапчастини». Такому ФОП заходять кошти від клієнтів при продажу з призначенням платежу : «Оплата за автозапчастини згідно рахунку №___ від ___, без ПДВ».
Таким чином:
- Призначення платежу відповідає реальному бізнесу – банк і фінмоніторинг бачать логіку операції.
- ФОП захищений від питань щодо фіктивності – всі платежі підтверджують фактичну діяльність.
- Менше ризиків штрафів і проблем із зарахуванням доходів – податкова бачить чіткі підстави платежів.
Ризики та як виправити помилку у призначенні платежу
Якщо ФОП заходять кошти з призначенням платежу «переказ коштів», «Оплата», або взагалі немає призначення платежу, то банк може заблокувати рахунок та вимагати пояснення.
Якщо призначення платежу не відповідає господарській діяльності або без чіткої ділової логіки – то це підпадає під приціл фінмоніторингу, особливо якщо це великі та регулярні суми.
Як повідомляв Інформатор, фінансовий моніторинг – це слово, яке дедалі частіше з’являється у сповіщеннях від банків. Відкриття рахунку, отримання платежу від нового контрагента, значне збільшення обігу, нестандартна операція, усе це може стати підставою для додаткових запитань від банку або навіть тимчасового призупинення операцій. Для когось це виглядає як несподівана проблема, для інших, як робочий процес, який потребує грамотної підготовки. Адвокат Богдан Янків пояснює простими словами, що таке фінансовий моніторинг, коли і чому він можливий, а головне – як мінімізувати ризики блокувань і спокійно користуватися своїми коштами без конфліктів із банком.
Слідкуйте за нами у Telegram
