Податкова вимога: адвокат розповідає, чим небезпечний цей борг
Податкова вимога — це офіційний документ, який надсилається при виникненні податкового боргу понад 3 060 грн
Отримали лист від податкової з вимогою погасити борг? Це офіційний документ, який сигналізує про серйозність ситуації. Податкова вимога — не просто нагадування, а початок процедури примусового стягнення боргу, яка може закінчитися арештом рахунків або продажем майна. Адвокат Богдан Янків розповідає, коли податкова має право надсилати таку вимогу, що вона повинна містити і як діяти платнику.
Коли надсилається податкова вимога
Згідно з пунктом 59.3 статті 59 Податкового кодексу, податкова вимога разом із детальним розрахунком суми боргу надсилається не раніше першого робочого дня після закінчення граничного строку сплати грошового зобов’язання.
“Тобто якщо ви мали сплатити податок до 19 числа, а не сплатили — вже 20-го (якщо це робочий день) податкова може надіслати вимогу. Вимога надсилається за місцем обліку платника в тому ж порядку, що й податкове повідомлення-рішення”, - пояснює Богдан Янків.
Мінімальний поріг: коли вимогу не надсилають
Є важливий нюанс: якщо загальна сума податкового боргу не перевищує 180 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, податкова вимога не надсилається і заходи стягнення не застосовуються. У 2025 році цей поріг становить 3 060 грн (17 грн × 180). Це не означає, що борг зникає — він залишається і на нього нараховується пеня. Але активних дій зі стягнення податкова не вживає, поки сума не перевищить цей ліміт. Якщо борг зросте вище порогу — вимогу надішлють, а строк давності для стягнення (1095 днів) почне відраховуватися саме з дня перевищення 3 060 грн.
Що повинна містити податкова вимога
Законодавство чітко визначає обов’язкові елементи податкової вимоги:
- Факт виникнення податкового боргу
- Інформація про право податкової застави
- Розмір податкового боргу, який забезпечується заставою
- Обов’язок платника погасити борг
- Можливі наслідки непогашення у встановлений строк
- Попередження про опис активів, що можуть стати предметом застави
- Можливі дата та час проведення публічних торгів з продажу активів
До вимоги додається детальний розрахунок суми боргу — ви маєте бачити, звідки взялася ця сума.
Коли вимога надсилається без попереднього повідомлення-рішення
Стандартна процедура: спочатку податкове повідомлення-рішення, потім — якщо не сплатили — податкова вимога. Але є виняток. Якщо платник самостійно задекларував податкові зобов’язання, але не сплатив їх у встановлені строки, податкова вимога надсилається одразу, без попереднього повідомлення-рішення (п. 59.4 ПКУ).
"Логіка проста: ви самі визнали борг у декларації, додаткове повідомлення не потрібне", - пояснює Богдан Янків.
Якщо сума боргу змінилася після отримання вимоги
Податковий борг — величина динамічна: на нього нараховується пеня, можуть додаватися нові зобов’язання. Правило таке: якщо після отримання вимоги сума боргу збільшилася або зменшилася, погашенню підлягає вся сума боргу, яка існує на день погашення. Нова вимога при цьому не надсилається.
"Тобто отримавши вимогу на 5 000 грн, а прийшовши платити через місяць, ви можете виявити, що сума вже 5 500 грн (з урахуванням пені). Сплатити потрібно актуальну суму", - каже Богдан Янків.
Що робити, отримавши податкову вимогу
- Перевірте розрахунок. Звірте суму в вимозі з вашими даними. Проведіть звірку розрахунків з бюджетом через Електронний кабінет платника на сайті ДПС або мобільний застосунок «Моя податкова».
- Якщо борг реальний — сплатіть. Чим швидше погасите, тим менше пені нарахується. Після повної сплати податкова застава знімається автоматично.
- Якщо не згодні — оскаржуйте. Податкову вимогу можна оскаржити в адміністративному або судовому порядку. Але робити це потрібно швидко і з чіткими аргументами.
- Не ігноруйте. Ігнорування податкової вимоги призводить до опису майна, арешту коштів на рахунках та примусового стягнення. Краще вирішити питання на ранній стадії.
Слідкуйте за нами у Telegram
Зараз читають на Інформаторі
