Налоговое требование: адвокат рассказывает, чем опасен этот долг
Налоговое требование - это официальный документ, который направляется при возникновении налогового долга более 3060 грн
Получили письмо от налоговой с требованием погасить долг? Это официальный документ, сигнализирующий о серьезности ситуации. Налоговое требование не просто напоминание, а начало процедуры принудительного взыскания долга, которая может закончиться арестом счетов или продажей имущества. Адвокат Богдан Янкив рассказывает, когда налоговая имеет право направлять такое требование, что она должна содержать и как действовать плательщику.
Когда направляется налоговое требование
Согласно пункту 59.3 статьи 59 Налогового кодекса, налоговое требование вместе с подробным расчетом суммы долга направляется не раньше первого рабочего дня после окончания предельного срока уплаты денежного обязательства.
"То есть если вы должны уплатить налог до 19 числа, а не уплатили - уже 20-го (если это рабочий день) налоговая может прислать требование. Требование направляется по месту учета плательщика в том же порядке, что и налоговое уведомление-решение", - объясняет Богдан Янкив.
Минимальный порог: когда требование не направляется
Есть важный нюанс: если общая сумма налогового долга не превышает 180 тысяч рублей, налоговое требование не направляется и меры взыскания не применяются. В 2025 году этот порог составляет 3060 грн (17 грн × 180). Это не значит, что долг исчезает – он остается и на него начисляется пеня. Но активные действия по взысканию налоговая не предпринимает, пока сумма не превысит этот лимит. Если долг вырастет выше порога — требование будет направлено, а срок давности для взыскания (1095 дней) начнет отчисляться именно со дня превышения 3 060 грн.
Что должно содержать налоговое требование
Законодательство четко определяет обязательные элементы налогового требования:
- Факт возникновения налогового долга
- Информация о праве налогового залога
- Размер налогового долга, обеспечиваемого залогом
- Обязанность плательщика погасить долг
- Возможные последствия непогашения в установленный срок
- Предупреждение об описании активов, которые могут стать предметом залога
- Возможны дата и время проведения публичных торгов по продаже активов
К требованию прилагается подробный расчет суммы долга — вы должны видеть, откуда взялась эта сумма.
Когда требование направляется без предварительного уведомления-решения
Стандартная процедура: сначала налоговое уведомление-решение, потом – если не уплатили – налоговое требование. Но есть исключение. Если плательщик самостоятельно задекларировал налоговые обязательства, но не уплатил их в установленные сроки, налоговое требование направляется сразу без предварительного уведомления-решения (п. 59.4 НКУ).
"Логика проста: вы сами признали долг в декларации, дополнительное уведомление не нужно", - объясняет Богдан Янкив.
Если сумма долга изменилась после получения требования
Налоговый долг — величина динамическая: на него начисляется пеня, могут прилагаться новые обязательства. Правило таково: если после получения требования сумма долга увеличилась или уменьшилась, погашению подлежит вся сумма долга, существующая на день погашения. Новое требование при этом не направляется.
"То есть, получив требование на 5 000 грн, а придя платить через месяц, вы можете обнаружить, что сумма уже 5 500 грн (с учетом пени). Уплатить нужно актуальную сумму", - говорит Богдан Янкив.
Что делать, получив налоговое требование
- Проверьте расчет. Сверьте сумму в требовании с вашими данными. Произведите сверку расчетов с бюджетом через Электронный кабинет плательщика на сайте ГНС или мобильное приложение «Моя налоговая».
- Если долг реальный – оплатите. Чем быстрее погасите, тем меньше пени начислится. После полной уплаты налоговый залог снимается автоматически.
- Если не согласны – обжалуйте. Налоговое требование может быть обжаловано в административном или судебном порядке. Но делать это нужно быстро и с четкими доводами.
- Не игнорируйте. Игнорирование налогового требования приводит к описанию имущества, аресту средств на счетах и принудительному взысканию. Лучше решить вопрос на ранней стадии.
Следите за нами в Telegram
Сейчас читают на Информаторе
