Дата реєстрації ФОП звільняє від податків - подробиці від адвоката
Адвокат також радить подати заяву про перерахунок
Іноді в податковому законодавстві є речі, які працюють не так, як очікуєш. Наприклад, дата вашої реєстрації ФОП може стати ключем до звільнення від сплати єдиного податку. Спершу звучить дивно, але якщо трішки розібратись в деталях, то механіка стане цілком логічною. Про це у своєму Telegram-каналі написав адвокат Яків Воронін.
Адвокат пропонує почати трішки здалеку. Є офіційний перелік територій, на яких ведуться або велися бойові дії, або які тимчасово окуповані Росією. Він затверджений Міністерством розвитку громад та територій, і він регулярно оновлюється. До нього додаються нові населені пункти, громади та райони.
Якщо ви ФОП І або II групи і зареєструвалися до того моменту, як вашу територію включили до переліку — у вас виникає право не сплачувати єдиний податок та військовий збір з дати цього включення. Тут важлива логіка законодавства: якщо ви створили бізнес до того, як ваша територія стала зоною бойових дій або можливих бойових дій, держава дає вам податкову пільгу незалежно від того, продовжуєте ви працювати чи ні, є у вас дохід чи немає.
"До прикладу, 26 травня 2025 року до цього переліку потрапила Одеса — як територія можливих бойових дій. ДПС видали ІПК, в якій підтвердили, що ФОПи на І та ІІ групах, які зареєстровані до 26 травня мають право не сплачувати ЄП та ВЗ. Одеса тут — це просто конкретний кейс, який добре ілюструє механіку. Насправді таких територій в переліку значно більше, і їх кількість постійно зростає. І ще один важливий момент: якщо ви вже сплачували податки після того, як вашу територію включили до переліку — можна подати заяву про перерахунок. Це не автоматичний процес, податкова сама собі нічого не поверне, потрібна ваша ініціатива та правильно оформлені документи. Як я вже писав, перелік оновлюється регулярно, тому варто стежити за змінами — особливо якщо ви працюєте в областях, де ситуація може змінюватися", - пояснив адвокат.
Звільнення мобілізованих ФОП від сплати податків на час служби: на що звернути увагу
У Державній податковій службі України вказують, що самозайняті особи, які мобілізовані або підписали контракт на військову службу, звільняються від сплати податків. Умова – якщо вони зареєстровані ФОП або суб’єктом незалежної професійної діяльності до дати призову або укладення контракту. Право на звільнення передбачене Законом України № 4505-ІХ від 18 червня 2025 року, який набрав чинності 5 липня 2025 року. Такі фізичні особи – підприємці (ФОП) та особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність, мали або не мали найманих працівників, звільняються від нарахування, сплати та подання звітності з:
- податку на доходи фізичних осіб (ПДФО);
- єдиного податку;
- військового збору.
Звільнення застосовується з 1 числа місяця, в якому таку особу призвано на військову службу або укладено з нею контракт (але не раніше 24 лютого 2022 року), до останнього дня місяця, в якому особа демобілізована (звільнена зі служби).
Як бути, якщо фізична особа після призову на військову службу або укладення контракту зареєструвалася як ФОП або як особа, яка провадить незалежну професійну діяльність?
У цьому випадку фізособи нараховують та сплачують податки на загальних підставах та подають звітність у звичайному порядку. З набранням чинності Закону № 4505 (з 5 липня 2025 року) право звільнення від сплати податків на таких осіб не розповсюджується.
Як бути, якщо мобілізований ФОП 3 групи перевищив протягом календарного року, в якому він проходив військову службу, встановлений обсяг доходу?
ФОП 3 групи зобов’язаний перейти на загальну систему, якщо протягом календарного року, навіть під час військової служби, перевищив граничний обсяг доходу. У разі невиконання такого переходу реєстрація платником єдиного податку може бути анульована. Підстави для цього визначені у: - підпункті 298.2.3 пункту 298.2 статті 298 Податкового кодексу – перелік випадків та терміни, в які платники єдиного податку зобов’язані перейти на сплату інших податків та зборів; - пункті 299.10 статті 299 – умови анулювання реєстрації.
Як бути, якщо анулювали статус платника єдиного податку під час служби за наявність податкового боргу?
Якщо ФОП, який проходить військову службу, був виключений із реєстру платників єдиного податку за наявність податкового боргу, то податкова служба зобов’язана відновити його статус з дати анулювання, якщо анулювання сталося під час служби.
Читайте нас у Facebook
