Адвокат объяснил, когда дата регистрации ФЛП освобождает от налогов
Адвокат также советует подать заявление о перерасчете
Иногда в налоговом законодательстве есть вещи, которые работают не так, как ожидаешь. Например, дата вашей регистрации ФЛП может стать ключом к освобождению от уплаты единого налога. Сначала звучит странно, но если немного разобраться в деталях, то механика станет вполне логичной. Об этом в своем Telegram-канале написал адвокат Яков Воронин.
Адвокат предлагает начать немного издалека. Есть официальный перечень территорий, на которых ведутся либо велись боевые действия, либо временно оккупированные Россией. Он утвержден Министерством развития громад и территорий и регулярно обновляется. К нему прилагаются новые населенные пункты, громады и районы.
Если вы ФЛП I или II группы и зарегистрировались до того момента, как вашу территорию включили в перечень, у вас возникает право не платить единый налог и военный сбор с даты этого включения. Здесь важна логика законодательства: если вы создали бизнес до того, как ваша территория стала зоной боевых действий или возможных боевых действий, государство дает вам налоговую льготу независимо от того, продолжаете ли вы работать или нет, есть у вас доход или нет.
"К примеру, 26 мая 2025 года в этот перечень попала Одесса — как территория возможных боевых действий. ДПС выдали ИПК, в которой подтвердили, что ФЛПы на I и II группах, зарегистрированные до 26 мая имеют право не платить ЕН и ВС. Одесса здесь — это просто конкретный кейс, хорошо иллюстрирующий механику. На самом деле, таких территорий в перечне значительно больше, и их количество постоянно растет. И еще один немаловажный момент: если вы уже платили налоги после того, как вашу территорию включили в перечень, можно подать заявление о перерасчете. Это не автоматический процесс, налоговая сама себе ничего не вернет, нужна ваша инициатива и правильно оформленные документы. Как я уже писал, перечень обновляется регулярно, поэтому следует следить за изменениями - особенно если вы работаете в областях, где ситуация может меняться", - объяснил адвокат.
Освобождение мобилизованных ФЛП от уплаты налогов на время службы: на что обратить внимание
В Государственной налоговой службе Украины указывают, что самозанятые лица, мобилизованные или подписавшие контракт на военную службу, освобождаются от уплаты налогов. Условие – если они зарегистрированы ФЛП или субъектом независимой профессиональной деятельности до даты призыва или заключения контракта. Право на освобождение предусмотрено Законом Украины № 4505-ІХ от 18 июня 2025 года, который вступил в силу 5 июля 2025 года. Такие физические лица – предприниматели (ФЛП) и лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, имели или не имели наемных работников, освобождаются от начисления, уплаты и представления отчетности по:
- налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
- единого налога;
- военного сбора.
Освобождение применяется с 1 числа месяца, в котором такое лицо призвано на военную службу или заключено с ним контракт (но не ранее 24 февраля 2022 года), до последнего дня месяца, в котором лицо демобилизовано (уволено со службы).
Как быть, если физическое лицо после призыва на военную службу или заключение контракта зарегистрировалось как ФЛП или как лицо, осуществляющее независимую профессиональную деятельность?
В этом случае физлица начисляют и уплачивают налоги на общих основаниях и представляют отчетность в обычном порядке. Со вступлением в силу Закона № 4505 (с 5 июля 2025 года) право освобождения от уплаты налогов на таких лиц не распространяется.
Как быть, если мобилизованный ФЛП 3 группы превысил в течение календарного года, в котором он проходил военную службу, установленный объем дохода?
ФЛП 3 группы обязан перейти на общую систему, если в течение календарного года, даже во время военной службы, превысил предельный объем дохода. В случае невыполнения такого перехода регистрация плательщиком единого налога может быть аннулирована. Основания для этого определены в: - подпункте 298.2.3 пункта 298.2 статьи 298 Налогового кодекса – перечень случаев и сроки, в которые плательщики единого налога обязаны перейти на уплату других налогов и сборов; - пункт 299.10 статьи 299 – условия аннулирования регистрации.
Как быть, если аннулировали статус плательщика единого налога во время службы за наличие налогового долга?
Если проходящий военную службу ФЛП был исключен из реестра плательщиков единого налога за наличие налогового долга, то налоговая служба обязана восстановить его статус с даты аннулирования, если аннулирование произошло во время службы.
Читайте нас в Facebook
