Зарплаты в конвертах получают миллионы украинцев – ученые предлагают снизить налоги, чтобы в бюджет шло больше денег
Традиционно в этой проблеме обычно обвиняют "хитрых" предпринимателей и бессознательных работников, но проблема значительно глубже и в первую очередь заключается в чрезмерно высокой нагрузке на фонд оплаты труда в Украине, а также в нежелании работодателей отчитываться о рабочих перед ТЦК
Несмотря на цифровизацию налоговой службы, риск-ориентированный подход к проверкам и курс власти на детенизацию – схема "зарплат в конвертах" существенно выросла за прошлый год и вышла на первое место среди всех "серых" схем в соответствии с новым исследованием Института социальной и экономической трансформации. Олег Гетман, координатор экспертных групп Экономической экспертной платформы, ассоциированный эксперт CASE Украина, раскрывает подробности.
"Традиционно в этой проблеме обычно обвиняют "хитрых" предпринимателей и бессознательных работников, но проблема значительно глубже и в первую очередь заключается в чрезмерно высокой нагрузке на фонд оплаты труда в Украине, который к тому же еще и растет (увеличение ВЗ до 5% в прошлом году)", - говорит Олег Гетман.
Сколько теряет бюджет, почему работники "маскируются" под "минималку" и какие отрасли применяют "схему" больше всего?
Согласно исследованию, украинская экономика традиционно живет в двух измерениях. Первый – официальный, с налогами и отчетностью. Второй – "теневой", объем которого специалисты оценивают в 20–40% от ВВП. И хотя война несколько изменила структуру "тени", ее самая большая схема – неофициальные выплаты работникам – только растет.
В результате полномасштабной войны и мер, связанных с ней, некоторые схемы (например, скрытое трансграничное перемещение капитала) существенно уменьшились – жесткие регулирования военного времени оставили для них гораздо меньше места. Также естественно уменьшилось количество неофициально занятых из-за общего сокращения рабочей силы. Также, вероятно, уменьшилась доля крупного бизнеса из-за разрушения и временной оккупации врагом территорий, традиционно являвшихся местоположением крупных промышленных предприятий. С другой стороны, появились новые мотивы для неформальной занятости, а также дробления предприятий на ФЛП, чтобы избежать необходимости уведомлять ТЦК о наемных работниках – военнообязанных. Однако в целом структура теневой экономики остается достаточно консервативной.
Как изменилась ситуация с неформально занятыми после полномасштабной войны?
К началу полномасштабной войны, по данным Госстата, количество неформально занятого населения (людей, работавших без оформления трудовых отношений или предпринимательской деятельности как основной работы) в возрасте 15–70 лет составило более 3 млн человек. Это 19,5% общей численности занятых украинцев этого возраста с учетом всех категорий работников. Среди них около 1,8 млн составляли занятые не по найму (самозанятые). Также, по результатам опроса, проведенного Центром Разумкова, о том, что они работают на основе трудового договора или записи в трудовой книжке и получают только официальную зарплату, заявили 63,7% участников опроса. Остальные признали, что получают всю или часть зарплаты неофициально. В то же время, почти каждый пятый (19,8%) работал без официального оформления (соответствующего данным Госстата в рамках статистической погрешности), а 16,4% респондентов, хотя и имели официальные отношения с работодателем, но часть зарплаты получали неофициально.
“К сожалению, с начала полномасштабного вторжения Госстат прекратил публикацию данных по неформальной занятости, которые использовали для расчета в прошлых отчетах. "Работал индивидуально на себя ради получения дохода без оформления предприятия и без других лиц (ремонты, консультации, услуги, перепродажа, водителем такси и т.п.)", которые принадлежат к неофициальной занятости.
Согласно результатам этого опроса, неофициально работали по найму 14% всего количества работников (включая тех, кто "временно не работал" из-за отпусков, выходных или болезни). Также без оформления занимались индивидуальной деятельностью около 4% работавших. Итого это составляет около 18%, что на 2% меньше данных опроса Центра Разумкова и Госстата. Разница может объясняться отличиями в методологии. В частности, в опросе ЮНИСЕФ не было варианта о неофициальном предпринимательстве с наемными, также существенно изменился социально-экономический контекст.
Общее количество официально занятых в экономике Украины состоит из 7,6 млн наемных работников и почти 1,5 млн ФЛП, которые подавали налоговые декларации – всего 9,1 млн человек. Соответственно общее количество неофициально занятых составило примерно 1,9 млн человек, что близко к оценке, озвученной два года назад тогдашней вице-премьером Юлией Свириденко – 1,7 млн человек. Это существенное уменьшение по сравнению с 3 млн. 2021 г. по данным Госстата. Очевидно, это прежде всего связано с общим сокращением занятости в гражданском секторе.
Каковы потери бюджета от не оформленных работников и "МЗП+конверт"?
Респонденты опроса ЮНИСЕФ также отвечали на вопросы о месячном доходе. В общей сложности неофициально занятые по найму за год получили более 250 млрд грн дохода, с которого, если бы он был обложен налогом, они должны уплатить почти 125 млрд грн. Однако в опросах респонденты склонны занижать свои доходы, поэтому эта оценка минимальна. Верхнюю оценку можно получить, если считать, что в среднем неофициально занятые получали около средней зарплаты чистыми. В таком случае неофициально занятые по найму в общей сложности получили почти 400 млрд грн, из которых, соответственно, их работодатели должны уплатить в общей сложности почти 200 млрд грн налогов.
Относительно оценки потерь от схемы "минималка+конверт" - эконометрическая оценка аномалий распределения зарплат показала, что вблизи МЗП (в диапазоне 7 900 - 8 700 грн в мес.) наблюдается аномально большое количество работников - в общей сложности более чем 650 тыс. работодатели, применяющие схему "МЗП + конверт", начали иногда выплачивать большие официальные зарплаты, чтобы не привлекать внимание ГНС.
В общей сложности эти работники официально получали в среднем 5,31 млрд грн в мес., что в пересчете на полный год составляет 63,71 млрд грн. Вместе с тем, в следующей аномалии (диапазон 8 700 – 21 248 грн в мес.), наоборот, наблюдается на 825 тыс. меньше работников, чем прогнозируется моделью. Мы интерпретируем это как признак "доплат в конвертах". В общей сложности, вероятно, выплаченные им зарплаты в пересчете на полный год составляют 127 млрд грн, разница с официально выплаченными – 63 млрд грн. Учитывая, что, в отличие от предыдущего метода, речь идет о номинальных зарплатах, условно недополученные бюджетные доходы составляют около 25 млрд грн.
Альтернативный примерный подсчет предполагает, что фактически выплачивалась средняя зарплата, в то время как официально – минимальная, так что разница составляла 162 тыс. грн в год на одного работника, соответственно получаем верхнюю оценку в размере 133,5 млрд грн, с условными потерями бюджетных поступлений в 53,5 млрд грн.
Общий результат: наемные работники в Украине ежегодно получают от 313 до 533 млрд грн неоформленных платежей. Если бы эти деньги были обложены налогом, бюджет мог бы дополнительно получить в год от 150 до 253 млрд грн налогов.
Ритейл: парадокси цифр
Наиболее показательным примером является отрасль розничной торговли. Здесь наблюдаются существенные аномалии в уровне зарплат в топ-50 сетей отрасли – средние зарплаты сетей колеблются от 8 тыс. грн до 60 тыс. грн в месяц. Такая колоссальная разница между разными сетями из топ-50 крупнейших сетей свидетельствует о масштабном использовании зарплат "в конвертах" частью игроков. Потери государства от недоплаченных налогов с зарплат только в этой отрасли стремительно растут: если в 2021 году они составляли 13 млрд грн, то в 2024-м уже 37,2 млрд грн ( данные ВСК ).
Кто виноват и что делать?
"Тенизация зарплат – это естественный ответ бизнеса на налоговое и административное давление, которое он считает чрезмерным по отношению к качеству государственных услуг. Однако в условиях войны, когда каждая гривна налогов идет на оборону – такой масштаб уклонения становится критической угрозой", - пишет Олег Гетман.
По мнению эксперта, для минимизации этих схем в первую очередь необходимо реализовать:
- Существенно снизить нагрузку на фонд оплаты труда до целевого показателя в 20% совокупно (вместо текущих 37% эффективная ставка, 53% соотношение налогов к выплаченной зарплате), компенсируя недопоступление в бюджет за счет сокращения неэффективных расходов бюджета и модификацией налогов на землю и имущество (увеличивая их).
- Решите проблему с субсидиями. Работники в части случаев не желают официального оформления из-за желания получать и дальше субсидию на жилищно-коммунальные услуги. Необходимо убрать эту связь, например, признав для целей получения субсидий всех граждан, не работающих как получающих среднюю заработную плату.
- Ввести бессрочно для малого бизнеса свободный трудовой договор, который дал бы возможность предпринимателям не применять вообще нормы архаического Трудового кодекса, заключая с работниками исключительно свободный договор, избавившись от десятков ненужных бумаг (приказы, табели, росписи и т.п.).
"Без системной налоговой реформы, которая предусматривала бы снижение нагрузки на фонд оплаты труда и упрощение процедур при оформлении работников - государство будет продолжать терять ежегодно значительный ресурс, крайне необходимый для нашей обороны", - подытожил Олег Гетман.
Как сообщал Информатор, в последнее время меняется и отношение украинцев к все еще распространенной формулировке «зарплата по результатам собеседования». Этот вопрос в рамках недавнего опроса исследовали в компании robota.ua. Правда ли, что именно понятие «договорная зарплата» в Украине стремительно превращается в серьезный «красный флажок», рассказала руководительница отдела экспертизы по управлению персоналом компании robota.ua Марина Головко.
Следите за нами в Telegram
Сейчас читают на Информаторе
