Налоговый нерезидент Украины: как им стать, объясняет адвокат.
Признание факта налогового нерезидента осуществляется в судебном порядке
Можете ли вы законно перестать платить украинские налоги, переехав за границу? Этот вопрос беспокоит тысячи украинцев, сменивших страну проживания, особенно после 2022 года. Государственная налоговая служба Украины, наконец, дала четкие разъяснения относительно условий, при которых гражданин Украины может официально потерять статус налогового резидента, говорит адвокат Богдан Янкив.
Кто такой налоговый резидент по законодательству Украины
Согласно статье 14.1.213 Налогового кодекса Украины, резидентом является физическое лицо, имеющее место жительства в Украине.
Критерии местоопределения:
- Территориальный критерий : лицо, находящееся в Украине не менее 183 дней в течение налогового года, автоматически считается резидентом.
- Центр жизненных интересов: даже если лицо физически не находится в Украине 183+ дней, оно может оставаться резидентом, если у него более тесные личные или экономические связи по сравнению с другими странами.
Формирующий центр жизненных интересов:
- Постоянное проживание членов семьи в Украине
- Регистрация как субъекта предпринимательской деятельности
- Владение недвижимостью
- Активные банковские счета
- Трудовые договоры или постоянные источники дохода
"Гражданство само по себе не определяет налоговое резидентство. Гражданин Украины вполне может быть налоговым нерезидентом при соблюдении определенных требований", - говорит Богдан Янкив.
Критерии для признания нерезидентом
Для того чтобы потерять статус налогового резидента Украины, лицо должно доказать отсутствие каких-либо существенных социально-экономических связей с Украиной.
Обязательные условия:
- Физическое отсутствие : лицо не находится в Украине 183+ дней в течение налогового года.
- Отсутствие предпринимательской деятельности : нет статуса ФЛП, доли в украинских предприятиях или другого бизнеса в Украине.
- Перемещение семьи: близкие члены семьи (супруги, несовершеннолетние дети) также не проживают постоянно в Украине.
- Отсутствие недвижимости или ее пассивный характер : если недвижимость остается, она не должна использоваться как основное место жительства.
- Минимальные финансовые связи : отсутствие активных банковских счетов, инвестиций или кредитных обязательств в Украине.
Официальная позиция ГНС: когда можно не платить украинские налоги
Государственная налоговая служба в индивидуальной налоговой консультации официально подтвердила: гражданин Украины, соблюдающий все критерии статьи 14.1.213 Налогового кодекса, может быть признан налоговым нерезидентом.
Ключевые выводы ГНС:
- Возможность потери резидентства : украинское законодательство не запрещает гражданам Украины становиться налоговыми нерезидентами при реальном переезде.
- Критерий социально-экономических связей : решающее значение имеет не гражданство, а фактические связи с Украиной.
- Необходимость доказательной базы: человек должен документально подтвердить отсутствие центра жизненных интересов в Украине.
Практический пример по консультации ГНС: гражданин Украины уехал из страны, переехал на постоянное проживание на Кипр вместе с семьей, не имеет бизнеса или ФЛП в Украине. При таких обстоятельствах он может претендовать на статус нерезидента при документальном подтверждении всех фактов.
Как стать гражданином-нерезидентом
"Несмотря на то, что законодательство не предусматривает процедуру признания налоговым нерезидентом, получить такой статус возможно. Признание факта налогового нерезидента осуществляется в судебном порядке, а именно в отдельном производстве", - говорит Богдан Янкив.
Отдельное производство – это вид неискового гражданского судопроизводства, в порядке которого рассматриваются гражданские дела о подтверждении наличия или отсутствия юридических фактов, имеющих значение для охраны прав, свобод и интересов лица или создания условий осуществления им личных неимущественных или имущественных прав или подтверждения наличия или отсутствия неоспоримых прав (статья 339 Гражданского процесса).
Заявитель обращается в суд с заявлением о установлении факта, имеющего юридическое значение: признать его гражданином-нерезидентом Украины. Это нужно во избежание двойного налогообложения, возникающего в стране, где лицо является резидентом и в Украине, где лицо считает себя нерезидентом.
Следите за нами в Viber
Сейчас читают на Информаторе
