Податковий нерезидент України: як ним стати, пояснює адвокат
Визнання факту податкового нерезидента здійснюється у судовому порядку
Чи можете ви законно припинити сплачувати українські податки, переїхавши за кордон? Це питання турбує тисячі українців, які змінили країну проживання, особливо після 2022 року. Державна податкова служба України нарешті дала чіткі роз’яснення щодо умов, за яких громадянин України може офіційно втратити статус податкового резидента, каже адвокат Богдан Янків.
Хто такий податковий резидент за законодавством України
Згідно зі статтею 14.1.213 Податкового кодексу України, резидентом є фізична особа, яка має місце проживання в Україні.
Критерії визначення місця проживання:
- Територіальний критерій: особа, яка перебуває в Україні не менше 183 днів протягом податкового року, автоматично вважається резидентом.
- Центр життєвих інтересів: навіть якщо особа фізично не перебуває в Україні 183+ днів, вона може залишатися резидентом, якщо має в Україні більш тісні особисті чи економічні зв’язки порівняно з іншими країнами.
Що формує центр життєвих інтересів:
- Постійне проживання членів сім’ї в Україні
- Реєстрація як суб’єкта підприємницької діяльності
- Володіння нерухомістю
- Активні банківські рахунки
- Трудові договори або постійні джерела доходу
“Громадянство само по собі не визначає податкове резидентство. Громадянин України цілком може бути податковим нерезидентом за умови дотримання певних вимог”, - каже Богдан Янків.
Критерії для визнання нерезидентом
Для того, щоб втратити статус податкового резидента України, особа повинна довести відсутність будь-яких істотних соціально-економічних зв’язків з Україною.
Обов’язкові умови:
- Фізична відсутність: особа не перебуває в Україні 183+ днів протягом податкового року.
- Відсутність підприємницької діяльності: немає статусу ФОП, частки в українських підприємствах або іншого бізнесу в Україні.
- Переміщення сім’ї: близькі члени родини (подружжя, неповнолітні діти) також не проживають постійно в Україні.
- Відсутність нерухомості або її пасивний характер: якщо нерухомість залишається, вона не повинна використовуватися як основне місце проживання.
- Мінімальні фінансові зв’язки: відсутність активних банківських рахунків, інвестицій або кредитних зобов’язань в Україні.
Офіційна позиція ДПС: коли можна не платити українські податки
Державна податкова служба в індивідуальній податковій консультації офіційно підтвердила: громадянин України, який дотримується всіх критеріїв статті 14.1.213 Податкового кодексу, може бути визнаний податковим нерезидентом.
Ключові висновки ДПС:
- Можливість втрати резидентства: українське законодавство не забороняє громадянам України ставати податковими нерезидентами за умови реального переїзду.
- Критерій соціально-економічних зв’язків: вирішальне значення має не громадянство, а фактичні зв’язки з Україною.
- Необхідність доказової бази: особа повинна документально підтвердити відсутність центру життєвих інтересів в Україні.
Практичний приклад з консультації ДПС: громадянин України виїхав з країни, переїхав на постійне проживання на Кіпр разом із родиною, не має бізнесу чи ФОП в Україні. За таких обставин він може претендувати на статус нерезидента за умови документального підтвердження всіх фактів.
Як стати громадянином-нерезидентом
“Не зважаючи на те, що законодавство не передбачає процедуру визнання податковим нерезидентом, отримати такий статус можливо. Визнання факту податкового нерезидента здійснюється у судовому порядку, а саме в окремому провадженні”, - каже Богдан Янків.
Окреме провадження – це вид непозовного цивільного судочинства, в порядку якого розглядаються цивільні справи про підтвердження наявності або відсутності юридичних фактів, що мають значення для охорони прав, свобод та інтересів особи або створення умов здійснення нею особистих немайнових чи майнових прав або підтвердження наявності чи відсутності неоспорюваних прав (стаття 339 Цивільного процесуального кодексу України).
Заявник звертається до суду із заявою встановлення факту, що має юридичне значення: визнати його громадянином-нерезидентом України. Це потрібно, щоб уникнути подвійного оподаткування, яке виникає у країні, де особа є резидентом та в Україні, де особа вважає себе нерезидентом.
Стежте за нами у Viber
Зараз читають на Інформаторі
