Налоговая служба автоматически получает данные о зарубежных счетах украинцев - юрист раскрыл подробности
ДПС третий год получает данные CRS о счетах украинцев за границей – юрист объяснил, что это значит.
Автоматический обмен налоговой информацией между Украиной и иностранными юрисдикциями по стандарту CRS работает уже третий год, и Налоговая служба получает данные о зарубежных счетах украинцев ежегодно и без отдельных запросов. По состоянию на середину 2026 г. соглашение об обмене подписала 121 юрисдикция, а в прошлом году Украина фактически провела двусторонний обмен данными с 71 страной. О механизме этого обмена и последствиях для владельцев иностранных активов рассказывает налоговый юрист Вадим Оксентюк. Самый острый вопрос для украинцев за границей – что именно из их финансовых данных уже оказалось в руках украинских фискальных органов.
Юридическая основа обмена - Многостороннее соглашение компетентных органов MCAA CRS от 29 октября 2014 г., к которому каждая юрисдикция присоединяется отдельно. По словам Оксентюка, механизм обмена прост: банки, брокеры, страховые компании и отдельные инвестиционные фонды определяют налоговое резидентство владельцев счетов, собирают установленный пакет данных и ежегодно передают его своей налоговой, автоматически пересылающей информацию налоговым органам стран, резидентами которых являются владельцы счетов.
"Ключевое слово – автоматически. Не по запросу, не по подозрению, не выборочно. Каждый год, по всем подотчетным счетам", – отметил налоговый юрист Вадим Оксентюк.
Юрист привел пример типичного запроса, с которого начинаются проверки: на счету за границей 500 тысяч долларов, а официальный доход за пять лет – всего 500 тысяч гривен. Налоговая видит обе цифры одновременно и именно такие разногласия становятся основанием для дальнейших проверок.
Что уже передали украинской налоговой за три года
Оксентюк описал хронологию обмена поэтапно:
- 2024 - первый обмен завершился 30 сентября, отчетный период охватывал второе полугодие 2023 года, под раскрытие попали преимущественно счета физлиц с высокой стоимостью и новые счета, открытые после 1 июля 2023;
- 2025 год – круг расширился на счета физлиц с низкой стоимостью до 1 млн долларов и счета организаций с остатком свыше 250 тысяч долларов;
- 2026 год – впервые в обмен данными с Украиной включается Швейцария, передача состоится осенью за весь 2025 налоговый год.
Юрист подчеркнул, что обмен передает не просто факт существования счета, а конкретный пакет данных.
"В отчете отражается вся сумма сделки, а не ваша прибыль. Продали ценные бумаги на миллион евро, купив их когда-то за девятьсот тысяч – налоговая увидит миллион. Доказывать расходы на приобретение и реальный финансовый результат придется вам", – пояснил налоговый юрист Вадим Оксентюк.
В пакет обмена данными входят:
- идентификационные данные владельца – фамилия, имя, адрес, дата и место рождения, налоговый номер в юрисдикции резидентства;
- данные о контролирующих лицах для счетов юридических лиц, то есть конечных бенефициарных владельцев;
- номер счета, название и идентификатор финансового учреждения;
- остаток или стоимость счета на конец отчетного года;
- суммы процентов, дивидендов и других доходов, начисленных на счет;
- валовая выручка от реализации денежных активов.
Отдельно юрист обратил внимание на второй канал проверки – запрос по конкретному лицу, регулируемому пунктом 73.6 Налогового кодекса. В отличие от автоматического обмена, такой запрос применяется избирательно, когда нужна информация о конкретном лице или операции, юрисдикция не участвует в автоматическом обмене с Украиной, или в полученных данных CRS есть разногласия, которые невозможно устранить имеющейся информации.
Почему статус нерезидента уже не скрыть
Автоматический обмен данными привязан не к гражданству, а к налоговому резидентству лица. Это означает, что даже те, кто считает себя фактически нерезидентом, но юридически не оформил этот статус, могут попасть под раскрытие данных в качестве украинских резидентов.
Ранее Информатор сообщал, что Государственная налоговая служба и Госпогранслужба перешли на автоматизированный электронный обмен данными между своими системами - документ подписали глава ГНС Леся Карнаух и исполняющий обязанности главы Госпогранслужбы Валерий Вавринюк. В ведомствах подчеркнули, что речь идет исключительно о техническом взаимодействии двух служб, а ограничений на выезд за границу из-за налоговых долгов эта система не вводится. Также мы писали о дилемме между статусом налогового резидента и нерезидента Украины для украинцев за рубежом – адвокат Богдан Янкив объяснял, что изменение статуса требует документального подтверждения расторжения центра жизненных интересов в Украине, иначе лицо рискует попасть в ловушку двойного налогообложения.
Следите за нами в Telegram
Сейчас читают на Информаторе
