Налоги за помощь армии: украинцам, собирающим донаты на личные банковские карты, могут выставить круглые суммы налогов и штрафов

Украинцам, которые собирают на свои банковские карты деньги на армию и другие благотворительные взносы, могут начислить налоги на эти суммы – 18 % НДФЛ плюс 1,5 % военного сбора. Недавно Государственная налоговая служба дала разъяснение, как с 1 августа будут облагаться налогом так называемые «деньги волонтеров». Из письма ГНС ​​следует, что не будут облагаться налогом средства тех, кто числится в национальном реестре волонтёров. Но на данный момент в нём зарегистрированы всего около 5 тысяч участников.

Хотя на самом деле тех, кто с начала войны собирал «деньги на ВСУ» гораздо больше, речь может идти о сотнях тысяч граждан. И им налоговики смогут выставить счёт, говорит налоговый адвокат Андрея Тамошюнас. По его словам, есть нюансы даже относительно тех, кто зарегистрировался в реестре волонтёров, поскольку собранные суммы необходимо подтвердить документами, а они далеко не у всех.

Могут ли начислить налоги за благотворительные перечисления и кому придётся платить?

Освобождение от налогов – только для официальных волонтёров 

С начала войны в Украине открылось множество сборов на армию и помощь пострадавшим гражданам. Деньги собирают не только благотворительные фонды и крупные волонтерские центры, но и коммерческие компании и просто неравнодушные граждане – на дроны для ВСУ, обмундирование, медикаменты, продукты питания и др.

Причём часто благотворительные взносы перечисляются не на специальные счета, а на обычные банковские карты физлиц. И по этим суммам у налоговой теперь могут быть вопросы.

«По нормам недавно принятого законопроекта № 8401 (это Закон о возврате довоенных налогов, которые недавно подписал Президент, и с 1 августа он вступает в силу) вносятся изменения в Налоговый кодекс и устанавливаются, что от налогообложения освобождается та помощь, которую собирают волонтеры. Освобождение от налогообложения применяется в отчетном налоговом году, предшествующем году внесения физлица в реестр волонтеров (т.е. не нужно платить за прошлый год)».

В настоящее время освобождаются от налогов волонтеры, включенные в реестр до 1 января 2023 года», — говорит председатель Секретариата Совета предпринимателей при Кабмине Андрей Забловский.

Государственная налоговая служба своим письмом недавно разъяснила, как будут облагаться налогом с 1 августа этого года «волонтёрские деньги».

«Один из ключевых вопросов — будут ли после 1 августа облагаться налогом средства, которые поступали в 2022 году и продолжают поступать в 2023 году на счета физических лиц как донаты», – отметила нардеп Нина Южанина.

Вот что на это ответила налоговая: 

Благотворительная помощь, полученная с 1 января 2022 года, не включается в общий налогооблагаемый доход физлица-волонтёра за следующие периоды:

• за год, предшествовавший внесению человека в реестр волонтёров.
• за год, в котором волонтёр зарегистрировался в реестре;
• в отчётных периодах после года внесения в Реестр, но не позднее 31 декабря следующего года, в котором будет отменено военное положение.

«То есть законом расширены временные рамки освобождения от налогообложения НДФЛ денежной помощи, полученной с 1 января 2022 года официально зарегистрированными волонтерами, которая идет, в частности, на нужды участников боевых действий — военнослужащих и членов их семей», – пояснила в своём Телеграме Нина Южанина.

Но в реестре волонтеров на сегодняшний день всего около пяти тысяч волонтёров. Хотя на самом деле людей, собиравших деньги на помощь армии и переселенцам, гораздо больше.

«У нас полстраны с начала войны собирало донаты. Мы тоже собирали – на дроны и медицинское оборудование, хотя в реестре волонтеров не зарегистрированы», – говорит председатель адвокатского объединения «Кравец и партнеры» Ростислав Кравец. – О таких «незарегистрированных волонтёрах налоговая в своем письме ничего не говорит. Это значит, что налоги им могут начислять, фискальная служба просто не воспринимает таких людей, как волонтёров», – добавил Кравец.

Нина Южанина, ссылаясь на данные аналитиков, отмечает, что реальное количество украинцев, которые собирают средства на собственные банковские карты и волонтёрят, но при этом официально не зарегистрированы в реестре волонтёров, намного больше официальных 5 тысяч.

«Одним из самых распространённых способов аккумулировать пожертвования является сбор на банках в monobank. В мае этого года количество открытых «банков» для сбора помощи составило 48662 – в 23 раза больше, чем до начала полномасштабного вторжения в марте 2022 года. Также более 20 раз с начала войны увеличилось пополнение этих «банок» для сбора помощи. В среднем в 2023 году украинцы делают 3,1 млн транзакций в месяц, тогда как в начале марта прошлого года пополнений было около 158 тысяч в месяц», – приводит данные по сборам Южанина.

Могут насчитать 19,5 % налога и выписать штраф

Каковы риски для собирающих помощь, но не зарегистрированых в реестре волонтёров? Могут ли начислить налоги на собранные суммы?

«Получается, что если человек не зарегистрирован официально в реестре волонтёров, к нему могут возникнуть вопросы у налоговиков. Фактически, перечисление на банковскую карту физлица – это его доходы. А с доходов по законодательству нужно платить налоги – 18 % НДФЛ и 1,5 % военного сбора. Доходы, полученные не по основному месту работы, следует вносить в налоговую декларацию. Срок подачи деклараций истек 1 августа этого года. То есть люди, собиравшие деньги на карты, но не задекларировавшие их и не уплатившие налоги, фактически становятся нарушителями налогового законодательства. И если налоговая проверка это выявит, таким гражданам кроме налогов на полученные средства могут начислить также штраф в размере 25 % от суммы неуплаченного налога», – пояснил нам Андрей Тамошюнас.

Например, если вы собрали на карточку в прошлом году 100 тысяч гривен (и при этом не зарегистрированы в реестре волонтёров), то вам могут начислить налоги в размере 19 500 гривен. Плюс – штраф 4875 гривен за то, что вы не засветили деньги в декларации и не уплатили налоги вовремя.

Означает ли это, что уже завтра налоговики придут к каждому, кто собирал «на ВСУ» и выставят счёт?

Кравец говорит, что тотального взимания налогов не будет.

«К каждому не придут. Чтобы доначислить налоги, налоговики сначала должны выявить нарушителей. Если речь идет о сотнях тысяч граждан, собирающих донаты, сделать это не так просто. Но могут быть выборочные проверки, если налоговая служба получит того или иного волонтера «сигнал», – отмечает Кравец.

По словам Тамошюнаса, попасть под колпак налоговиков человек больше всего рискует в двух случаях: если о его сборах на банковскую карточку специально сообщат фискалам «другие граждане» или если в налоговую службу обратится банк.

Другими словами, украинцы, собирающие средства, заходят в зону риска – налоговики их могут не заметить, но могут и начислить налоги и выписать штраф. При этом понятно, что платить придется уже из своего кармана, ведь полученные донаты люди сразу же тратят по назначению – покупают дроны, медикаменты или обмундирование.

Можно ли зарегистрироваться в реестре волонтёров прямо сейчас и что это меняет

Во избежание этих рисков можно зарегистрироваться в реестре волонтеров.

«Если в 2022 и в 2023 годах благотворитель не был зарегистрирован в реестре волонтеров и получал средства на свою карточку на помощь ВСУ, то при регистрации, например, в этом году полученные в прошлом донаты также будут освобождены от налогов», – отмечает юрист. ЮФ «Ильяшев и партнеры» Иван Маринюк.

Зарегистрироваться в реестре не сложно – нужно просто подать заявление. Впрочем, пока очередь желающих не стоит (хотя количество регистраций и растёт).

«Многие просто опасаются зарегистрироваться, чтобы не привлекать к себе лишнего внимания налоговиков. Они вроде бы и не должны брать налоги, но все может быть – так рассуждают украинцы. Кроме того, многих пугает необходимость вести учет и отчитываться о собранных деньгах», — отмечает Тамошюнас.

В соответствии с законодательством, чтобы получить освобождение от налогообложения, зарегистрированный в реестре волонтеров гражданин должен иметь документы, подтверждающие расходование собранных благотворительных средств, — пояснил Иван Маринюк.

Речь идёт, в частности, о чеках, накладных, актах приема-передачи приобретенных на благотворительные взносы товаров.

«В идеале нужны документы и по доходам, и по расходам. Человек должен подтвердить, что суммы, которые заходят на его банковскую карту – благотворительные перечисления. Это могут быть, например, соответствующие назначения платежей «благотворительный взнос», «сбор на дрон» и т.д».

Документами, подтверждающими расходную часть, могут считаться, например, заявки от воинских частей для приобретения тех или иных товаров, накладные на товары, акты их приема-передачи. Плюс – не лишними станут фото товаров, которые вы покупали за благотворительные взносы, перечисляет Тамошюнас.

При этом он добавляет, что такие документы далеко не у всех.

«В начале войны люди просто собирали деньги и покупали все необходимое, о чеках и накладных тогда никто не думал. Да и многие продавцы ничего не давали, у них тоже была неразбериха», – добавил Тамошюнас, фирма которого также собирала донатить на помощь военным.

 «У нас, например, нет никаких подтверждений – просто собирали средства, покупали необходимые товары и передавали их по назначению», – говорит Кравец

И теперь, значит, если документов по всем суммам нет, налоги всё равно могут начислить — на те средства, расход которым ничем не подтверждён.