Какого числа регистрировать ФЛП: советы адвоката помогут сэкономить на налогах
Лучше регистрировать ФЛП в начале месяца или вообще в начале нового квартала, например 4 квартал начнется с октября месяца, чтобы получить полноценный рабочий месяц и оптимизировать налоговую нагрузку
Многие предприниматели, планирующие регистрацию ФЛП 3 группы упрощенной системы налогообложения, задаются вопросом: с какого дня начинается начисление налогов? Нужно ли платить налоги с первого дня месяца или с даты регистрации? Это важный вопрос, влияющий на финансовое планирование и первоначальные расходы нового бизнеса. Ответ на него дает адвокат Богдан Янкив.
Общее правило начисления налогов
Согласно действующему законодательству Украины, ФЛПы, избирающие 3 группу налогообложения, становятся плательщиками единого налога с даты государственной регистрации. Конкретно с данной даты начинается начисление всех обязательных налоговых платежей.
Какие налоги начисляются с даты регистрации
Единый налог – 5% от дохода за квартал:
- Начисление начинается с даты регистрации ФЛП
- Выплачивается ежеквартально
- Рассчитывается от фактических доходов за период
Военный сбор – 1% от дохода за квартал:
- Действует с даты регистрации
- Уплачивается вместе с единым налогом
- Обязателен для всех ФЛП независимо от доходов
Единый социальный взнос (ЕСВ) – 5 280 грн ежеквартально по состоянию на 2025 год:
- Начисление с даты регистрации
- Фиксированная сумма вне зависимости от доходов
- 22% от минимальной заработной платы
Важные особенности начисления ЕСВ
Начисление налогов не зависит от того, в начале или конце месяца осуществлена регистрация ФЛП. Если ФЛП зарегистрирован 31 августа, то ЕСВ нужно оплатить весь август – полную сумму 1 760 грн в месяц, а не пропорционально за один день.
Почему так происходит?
- ЕСВ имеет фиксированный размер в месяц
- Законодательство не предусматривает пропорционального расчета за неполный месяц
- Это правило действует для всех ФЛП независимо от даты регистрации в месяце.
Оптимальное время для регистрации ФЛП
Лучше всего регистрировать ФЛП в начале месяца (1-5 число), или вообще в начале нового квартала, например, 4 квартал начнется с октября месяца, чтобы получить полноценный рабочий месяц и оптимизировать налоговую нагрузку.
Преимущества регистрации в начале месяца
Финансовые преимущества:
- Полный месяц для получения доходов
- Справедливое соотношение ЕСВ к доходам
- Лучшее планирование денежных потоков
Практические преимущества:
- Удобство ведения учета с начала месяца
- Проще планирование квартальных платежей
- Меньшая путаница с датами в документообороте
Особенности учета доходов вновь ФЛП
Начало ведения учета: с даты регистрации ФЛП обязано вести книгу учета доходов путем помесячного итога всех поступлений.
Что включается в доходы:
- Денежные поступления на все банковские счета, открытые в статусе ФЛП
- Наличные деньги, полученные через кассовый аппарат
- Безналичные расчеты за услуги
- Прочие доходы от предпринимательской деятельности
Современные способы автоматизации учета:
- Синхронизация с банковскими счетами
- Подключение программных кассовых аппаратов (ПРРО)
- Ручное внесение доходов при необходимости
- Автоматическое формирование отчетности
Первичные документы для нового ФЛП
Основные первичные документы:
- Книга учета доходов – главный документ для ФЛП 3 группы
- Выписки с банковского счета – подтверждают зачисление средств
- Данные по кассовому аппарату – для наличных операций
Дополнительные документы для защиты бизнеса:
- Договоры с клиентами
- Счета на оплату
- Акты приемки-передачи услуг
- Инвойсы для клиентов
"Для обезопасить себя от лишних "вопросов" от налоговой, рекомендуется вести учет доходов и хранить первичные документы, которые существенно облегчат прохождение финмониторинга", - говорит Богдан Янкив.
Следите за нами в Viber
Сейчас читают на Информаторе
