Якого числа реєструвати ФОП: поради адвоката допоможуть зекономити на податках
Найкраще реєструвати ФОП на початку місяця або взагалі на початку нового кварталу, наприклад 4 квартал розпочнеться з жовтня місяця, щоб отримати повноцінний робочий місяць та оптимізувати податкове навантаження
Багато підприємців, які планують реєстрацію ФОП 3 групи спрощеної системи оподаткування, задаються питанням: з якого саме дня починається нарахування податків? Чи потрібно платити податки з першого дня місяця, чи з дати реєстрації? Це важливе питання, яке впливає на фінансове планування та початкові витрати нового бізнесу. Відповідь на нього дає адвокат Богдан Янків.
Загальне правило нарахування податків
Згідно з чинним законодавством України, ФОПи, що обирають 3 групу оподаткування, стають платниками єдиного податку із дати державної реєстрації. Саме з цієї дати розпочинається нарахування всіх обов’язкових податкових платежів.
Які податки нараховуються з дати реєстрації
Єдиний податок – 5% від доходу за квартал:
- Нарахування починається з дати реєстрації ФОП
- Сплачується щоквартально
- Розраховується від фактичних доходів за період
Військовий збір – 1% від доходу за квартал:
- Діє з дати реєстрації
- Сплачується разом з єдиним податком
- Обов’язковий для всіх ФОПів незалежно від доходів
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) – 5 280 грн щокварталу станом на 2025 рік:
- Нарахування з дати реєстрації
- Фіксована сума незалежно від доходів
- 22% від мінімальної заробітної плати
Важливі особливості нарахування ЄСВ
Нарахування податків не залежить від того, на початку чи в кінці місяця здійснено реєстрацію ФОП. Якщо ФОП зареєстровано 31 серпня, то ЄСВ потрібно сплатити за увесь серпень – повну суму 1 760 грн за місяць, а не пропорційно за один день.
Чому так відбувається:
- ЄСВ має фіксований розмір на місяць
- Законодавство не передбачає пропорційного розрахунку за неповний місяць
- Це правило діє для всіх ФОПів незалежно від дати реєстрації в місяці
Оптимальний час для реєстрації ФОП
Найкраще реєструвати ФОП на початку місяця (1-5 число), або взагалі на початку нового кварталу, наприклад 4 квартал розпочнеться з жовтня місяця, щоб отримати повноцінний робочий місяць та оптимізувати податкове навантаження.
Переваги реєстрації на початку місяця
Фінансові переваги:
- Повний місяць для отримання доходів
- Справедливе співвідношення ЄСВ до доходів
- Краще планування грошових потоків
Практичні переваги:
- Зручність ведення обліку з початку місяця
- Простіше планування квартальних платежів
- Менша плутанина з датами в документообігу
Особливості обліку доходів новоствореного ФОП
Початок ведення обліку: з дати реєстрації ФОП зобов’язаний вести книгу обліку доходів шляхом помісячного підсумку всіх надходжень.
Що включається в доходи:
- Грошові надходження на всі банківські рахунки, відкриті у статусі ФОП
- Готівка, отримана через касовий апарат
- Безготівкові розрахунки за послуги
- Інші доходи від підприємницької діяльності
Сучасні способи автоматизації обліку:
- Синхронізація з банківськими рахунками
- Підключення програмних касових апаратів (ПРРО)
- Ручне внесення доходів за потреби
- Автоматичне формування звітності
Первинні документи для нового ФОП
Основні первинні документи:
- Книга обліку доходів – головний документ для ФОП 3 групи
- Виписки з банківського рахунку – підтверджують зарахування коштів
- Дані з касового апарату – для готівкових операцій
Додаткові документи для захисту бізнесу:
- Договори з клієнтами
- Рахунки на оплату
- Акти приймання-передачі послуг
- Інвойси для клієнтів
"Для убезпечення себе від зайвих “питань” від податкової, рекомендується вести облік доходів та зберігати первинні документи, які суттєво полегшать проходження фінмоніторингу", - каже Богдан Янків.
Стежте за нами у Viber
