Доходы из-за границы – когда украинцы обязаны уплатить налоги в Украине
ГНС объяснила, какие зарубежные доходы украинцев подлежат декларированию и налогообложению в Украине.
Украинцы, получающие доходы за границей, обязаны декларировать их и уплачивать налоги в Украине, даже если уже заплатили что-нибудь в другом государстве. За границей это правило действует для любых доходов налоговых резидентов, кроме уволенных Налоговым кодексом или международными соглашениями. Если налог с этого дохода уже уплачен за границей, плательщик может уменьшить сумму обязательства в Украине на эту сумму – в пределах, определенных международным договором. Основная ставка налога на доходы физических лиц составляет 18%, дополнительно начисляется военный сбор. Для правильного декларирования необходимо иметь документ, подтверждающий уплату налога в другой стране.
Об обязанности декларировать и налогооблагать зарубежные доходы сообщает Государственная налоговая служба. Ведомство напомнило, что речь идет о любых доходах, полученных резидентами от деятельности за пределами таможенной территории Украины.
К перечню доходов, подлежащих декларированию, налоговики относят:
- доходы от аренды имущества за границей;
- доходы от продажи имущества за границей;
- заработная плата и другие поступления, полученные за пределами Украины.
Такие доходы включаются в общий годовой налогооблагаемый доход физического лица-резидента Украины. Кроме базовой ставки НДФЛ в 18%, действуют и специальные правила: дивиденды, начисленные нерезидентами, облагаются налогом по ставке 9%. Дополнительно иностранные доходы физических лиц являются объектом обложения военным сбором по ставке 5%.
Как избежать двойной уплаты налога
Если налог с иностранного дохода уже уплачен за границей, плательщик может уменьшить сумму годового налогового обязательства в Украине на эту сумму – в пределах, определенных международным договором об избежании двойного налогообложения. Для этого при подаче годовой декларации требуется:
- указать сумму налога, уплаченного за границей;
- иметь документ, подтверждающий факт такой уплаты;
- учесть положения соответствующего международного договора Украины.
Обложение доходов физических лиц регулируется разделом IV Налогового кодекса Украины, а порядок налогообложения иностранных доходов определен пунктом 170.11 статьи 170 Кодекса. Сам факт проживания или работы за границей недостаточно, чтобы освободиться от обязанности декларирования - резидентский статус определяется по совокупности критериев, в частности центром жизненных интересов и количеством дней пребывания в Украине в течение года.
Ранее Информатор сообщал, что налоговая будет знать еще больше о зарубежных доходах украинцев после присоединения Украины к Дополнению Многостороннего соглашения об автоматическом обмене финансовой информацией по стандарту CRS. По данным Минфина, это поможет налоговикам выявлять незадекларированные иностранные доходы и точнее определять владельцев зарубежных счетов. Также мы писали, что адвокат Дарья Косинова разъясняла : украинцы, которые живут и работают за границей, не освобождаются от обязанности декларирования доходов в Украине, даже если уже уплатили налоги в другом государстве. Кроме того, Информатор писал, что ГНС объясняла порядок декларирования иностранных доходов - подать годовую декларацию нужно до 1 мая, а уплатить налоговое обязательство - до 1 августа следующего за отчетным годом.
Следите за нами в Telegram
Сейчас читают на Информаторе
