Як не переплатити податки та уникнути штрафів: поради адвоката для ФОП
Золоте правило підприємця: для всіх особистих потреб спочатку переказуйте гроші на власну картку
Чи можна заплатити за каву карткою ФОП? Як переказати гроші на особисту картку і не викликати підозр? Для багатьох підприємців питання використання коштів з рахунку ФОП залишається одним із найскладніших. Нерозуміння цих правил часто призводить до фінансових втрат та проблем під час податкових перевірок. Адвокат Богдан Янків детально пояснює, які операції є цілком законними, а які дії можуть коштувати вам тисячі гривень у 2025 році.
“Основний принцип, який має засвоїти кожен підприємець: рахунок ФОП призначений виключно для ведення господарської діяльності. Податкова служба розглядає всі надходження на цей рахунок як дохід від бізнесу, а всі витрати — як пов’язані з підприємницькою діяльністю. Коли ви оплачуєте особисті витрати безпосередньо з бізнес-рахунку, ви створюєте юридичну плутанину. Під час податкової перевірки інспектор може розцінити такі транзакції як дохід, з якого не сплачено податки, або як виплату фізичній особі з усіма відповідними наслідками. Чітке розмежування фінансів — це ваша головна лінія захисту та запорука фінансової дисципліни”, - каже Богдан Янків.
Адвокат зазначає, що законодавство України чітко визначає, на що підприємець може витрачати гроші зі свого бізнес-рахунку. Хоча на перший погляд може здатися, що обмежень багато, насправді ці правила є логічними та простими для виконання.
Сплата податків та зборів
Найперше і найочевидніше призначення коштів — сплата єдиного податку, ЄСВ та інших обов’язкових платежів до бюджету. З 2025 року ключовим нововведенням стала обов’язкова сплата військового збору “за себе” для всіх ФОП на спрощеній системі оподаткування. Для цього використовується новий код класифікації доходів бюджету — 11011700.
Ставки військового збору у 2025 році диференційовані та залежать від групи та системи оподаткування
“Для ФОП 1 та 2 груп сплата фіксованої суми військового збору (800 грн) є обов’язковою щомісяця, навіть за відсутності доходу. Натомість ФОП 3 групи сплачують ВЗ лише за наявності доходу.Сплачувати податки можна і з особистої картки, але вона обов’язково має належати саме вам як фізичній особі”, - каже Богдан Янків.
2. Оплата товарів та послуг для бізнесу
“Ви можете оплачувати будь-які витрати, що безпосередньо стосуються вашої підприємницької діяльності. Це може бути закупівля сировини, оренда офісу, оплата послуг підрядників, купівля обладнання. Ключова вимога: у вас повинні бути належним чином оформлені первинні документи (договори, акти виконаних робіт, видаткові накладні), що підтверджують зв’язок цих витрат із вашим бізнесом. Навіть для ФОП на єдиному податку належне документальне оформлення критично важливе для уникнення штрафів”, - каже Богдан Янків.
3. Переказ на власний особистий рахунок
“Це найголовніший та найправильніший спосіб отримати гроші для особистих потреб. Після того, як ви сплатили всі податки, отриманий чистий дохід ви можете переказати на свою особисту картку фізичної особи”, - каже Богдан Янків.
Чинне українське законодавство не встановлює жорстких вимог до формулювання призначення платежу. Рекомендоване формулювання: “Переказ власних коштів” або “Виплата чистого доходу підприємця”.
4. Зняття готівки та нові фінансові ліміти
“Ви маєте право зняти готівку зі свого підприємницького рахунку. Однак важливо розрізняти різні типи фінансових обмежень, що діють у 2025 році, щоб уникнути плутанини. Ключова зміна з 1 червня 2025 року стосується не зняття готівки, а безготівкових переказів (як P2P з картки на картку, так і за реквізитами IBAN). Ці обмеження запроваджено не прямою постановою НБУ, а на основі Меморандуму, підписаного найбільшими банками України”, - каже Богдан Янків.
Банк має право вимагати підтвердження походження коштів, тому експерти рекомендують спочатку перевести кошти на особисту картку, а потім знімати готівку.
Помилка №1: Пряма оплата особистих покупок
Категорично не рекомендується використовувати бізнес-картку для оплати особистих потреб — вечері в ресторані, купівлі одягу чи нового телевізора додому. Податкова за замовчуванням вважає, що всі витрати з рахунку ФОП пов’язані з його діяльністю. Якщо ви не зможете документально довести, що куплений телевізор використовується в офісі, а не стоїть у вас у вітальні, інспектор може визнати його вартість вашим додатковим доходом і донарахувати податки.
Золоте правило підприємця: для всіх особистих потреб спочатку переказуйте гроші на власну картку.
Помилка №2: Виплати іншим фізичним особам (не ФОП)
“Це найгрубіше порушення. Якщо ви переказуєте кошти зі свого рахунку ФОП будь-якій фізичній особі, яка не є підприємцем (навіть якщо це ваша мама, чоловік чи друг), ви автоматично стаєте її податковим агентом”, - каже Богдан Янків.
Це означає, що з суми виплати ви зобов’язані утримати та сплатити до бюджету:
- 18% ПДФО
- 5% військового збору
З 2025 року для всіх податкових агентів, включаючи ФОП, які виплачують доходи фізичним особам, змінено порядок подання звітності — тепер її потрібно подавати щомісячно до 20 числа наступного місяця. Це значно збільшує адміністративне навантаження. Якщо під час перевірки податківці виявлять такий платіж, вони донарахують ці податки, а також застосують штраф.
Розмір штрафу залежить від обставин: 10% від несплаченої суми за звичайне порушення, а у разі доведення умислу — 25% за перше порушення.
Практичні рекомендації для безпечного управління коштами
Для ефективного управління коштами на підприємницькому рахунку дотримуйтесь превентивних заходів, що допоможуть уникнути проблем з податковою службою у 2025 році:
- Рекомендується регулярно переказувати кошти з підприємницького рахунку на особистий для використання на власні потреби. Це найбезпечніший спосіб використання заробленого прибутку та мінімізації податкових ризиків.
- Обов’язково зберігайте всі документи, що підтверджують цільове використання коштів з підприємницького рахунку, особливо при здійсненні платежів за товари та послуги для бізнесу.
“Правильне використання коштів з рахунку ФОП — це не складна наука, а набір чітких правил. Золоте правило підприємця: для всіх особистих потреб спочатку переказуйте гроші на власну картку. Завжди розділяйте фінанси бізнесу та особисті. Такий підхід не лише вбереже вас від штрафів та зайвих запитань під час податкової перевірки, але й допоможе підтримувати фінансовий порядок у власних справах. Пам’ятайте про нові обмеження 2025 року, зокрема щодо безготівкових переказів, та консультуйтеся з податковими консультантами у складних ситуаціях”, - підсумував Богдан Янків.
Слідкуйте за нами у Telegram
Зараз читають на Інформаторі
