Податок на посилки з маркетплейсів і оренду квартир: що зміниться для українців
Для покупців міжнародних онлайн-магазинів реформа може означати додаткові витрати на ПДВ, тоді як для фізичних осіб, які здають житло, — потенційне зменшення податкового навантаження
Верховна Рада ухвалила зміни, які стосуються двох різних сфер: оподаткування товарів, замовлених на іноземних маркетплейсах, та оподаткування доходів фізичних осіб від здавання житла в оренду. Для громадян це означає потенційні зміни як у вартості міжнародних онлайн-покупок, так і в податковому навантаженні на власників квартир, які отримують дохід від оренди. Про це Інформатору розпвіла адвокатка та керівниця юридичної компанії «Prima Leader Group» Діна Дрижакова.
"Водночас ці положення ще мають пройти завершальні етапи законодавчої процедури. До підписання законів Президентом України та набрання ними чинності застосовуються чинні правила", - попереджає адвокатка.
Що зміниться для покупців на іноземних маркетплейсах?
Основна зміна — скасування пільги з ПДВ для комерційних товарів, які замовляють за кордоном і ввозять в Україну в міжнародних поштових та експрес-відправленнях. Нині товари вартістю до 150 євро за загальним правилом звільнені від ввізного ПДВ. Після запровадження нових правил покупки через іноземні маркетплейси оподатковуватимуться ПДВ незалежно від вартості. Для товарів у межах установленого порога до 150 євро передбачено спеціальний механізм: податок нараховуватиме та сплачуватиме електронна платформа, через яку здійснюється продаж.
Для покупця це означає, що кінцева ціна товару може зрости на суму ПДВ. Стандартна ставка ПДВ в Україні становить 20%, але фактичний вплив на ціну залежатиме від того, як платформа відображатиме податок у вартості замовлення та як організують його адміністрування.
Наприклад, якщо товар коштує 100 євро без урахування податку, ПДВ за ставкою 20% становить 20 євро. Проте це не означає, що в кожному випадку покупець окремо сплачуватиме 20 євро під час отримання посилки: за передбаченим механізмом для покупок до 150 євро податкові зобов’язання адмініструватиме платформа.
Виняток передбачено для некомерційних відправлень між фізичними особами вартістю до 45 євро, а також для визначених категорій товарів для військових. Тобто звичайний подарунок від родича чи знайомого за кордону не прирівнюється автоматично до покупки на маркетплейсі, але важливими будуть його вартість, характер відправлення та дотримання встановлених умов.
Для товарів дорожче 150 євро й надалі потрібно враховувати чинні правила митного оформлення та оподаткування імпорту. Нова модель для онлайн-покупок не означає, що всі товари незалежно від вартості оформлюватимуться однаково.
Коли почнуть оподатковувати посилки за новими правилами?
Не варто очікувати, що новий податок почнуть стягувати одразу після голосування парламенту. За повідомленням Міністерства фінансів, нові правила мають запрацювати не раніше липня 2027 року. Для цього потрібні завершення законодавчої процедури та підготовка механізмів практичного застосування. Тому тим, хто замовляє товари з-за кордону зараз, не потрібно самостійно доплачувати новий податок лише через ухвалення законопроєктів. До набрання чинності відповідними нормами застосовуються чинні правила.
Що зміниться для власників квартир, які здають житло в оренду?
Під час розгляду законопроєкту № 16051-1 до нього внесли поправку щодо оподаткування доходів фізичних осіб від здавання житлової нерухомості в оренду. За повідомленнями народних депутатів, ставка податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) для таких доходів має знизитися з 18% до 5%. Військовий збір у розмірі 5% при цьому залишається. Якщо ця норма набуде чинності саме в такій редакції, загальне податкове навантаження для фізичної особи — орендодавця становитиме 10% доходу замість нинішніх 23%: 5% ПДФО та 5% військового збору.
Для прикладу, якщо квартира здається за 15 000 грн на місяць, то за чинними ставками ПДФО та військового збору податки становлять 3 450 грн. За запропонованими ставками вони становили б 1 500 грн. Різниця — 1 950 грн щомісяця, або 23 400 грн на рік.
"Однак цей розрахунок стосується саме фізичної особи, яка отримує дохід від оренди житлової нерухомості, та не враховує інших можливих податкових обставин. Для ФОП, юридичних осіб, оренди нежитлових приміщень та інших моделей здавання майна правила можуть відрізнятися", - підкреслила Діна Дрижакова.
Чи означає зниження податку, що оренду більше не потрібно декларувати?
"Ні. Зниження ставки саме по собі не скасовує обов’язку належно оформлювати орендні відносини та виконувати податкові вимоги", - каже Діна Дрижакова.
Власникам житла варто укладати письмовий договір оренди, визначати в ньому розмір і порядок сплати орендної плати, строк користування квартирою, порядок компенсації комунальних платежів та відповідальність сторін. Договір також допомагає врегулювати спори щодо пошкодження майна, дострокового припинення оренди або заборгованості.
Якщо нова ставка буде остаточно закріплена в законі, власникам потрібно буде перевірити дату початку її застосування, порядок декларування доходу та те, чи поширюється вона на конкретний вид орендних відносин.
Зниження податкового навантаження може створити додатковий стимул для власників офіційно декларувати доходи від здавання житла. Водночас сам по собі нижчий податок не гарантує автоматичного виходу ринку оренди з тіні: для цього також важливі прості процедури декларування, зрозумілі правила та ефективне врегулювання спорів між орендодавцями й орендарями.
Що робити громадянам уже зараз?
- Покупцям на іноземних маркетплейсах — стежити за датою набрання чинності новими правилами та перевіряти, чи включає ціна замовлення податки й витрати на доставку.
- Власникам житла — не змінювати податковий облік лише на підставі повідомлень про голосування. До появи остаточного підписаного й опублікованого закону потрібно застосовувати чинні ставки. Після набрання змінами чинності слід перевірити, чи підпадає конкретний дохід від оренди під нову ставку та з якого звітного періоду вона застосовується.
Головний висновок: для покупців міжнародних онлайн-магазинів реформа може означати додаткові витрати на ПДВ, тоді як для фізичних осіб, які здають житло, — потенційне зменшення податкового навантаження. Але в обох випадках вирішальне значення матиме остаточний текст законів і дата набрання ними чинності.
Чи означає зниження податку, що оренду більше не потрібно декларувати?
"Ні. Зниження ставки саме по собі не скасовує обов’язку належно оформлювати орендні відносини та виконувати податкові вимоги. Власникам житла варто укладати письмовий договір оренди, визначати в ньому розмір і порядок сплати орендної плати, строк користування квартирою, порядок компенсації комунальних платежів та відповідальність сторін. Договір також допомагає врегулювати спори щодо пошкодження майна, дострокового припинення оренди або заборгованості", - каже Діна Дрижакова.
Якщо нова ставка буде остаточно закріплена в законі, власникам потрібно буде перевірити дату початку її застосування, порядок декларування доходу та те, чи поширюється вона на конкретний вид орендних відносин. Зниження податкового навантаження може створити додатковий стимул для власників офіційно декларувати доходи від здавання житла. Водночас сам по собі нижчий податок не гарантує автоматичного виходу ринку оренди з тіні: для цього також важливі прості процедури декларування, зрозумілі правила та ефективне врегулювання спорів між орендодавцями й орендарями.
Головний висновок: для покупців міжнародних онлайн-магазинів реформа може означати додаткові витрати на ПДВ, тоді як для фізичних осіб, які здають житло, — потенційне зменшення податкового навантаження. Але в обох випадках вирішальне значення матиме остаточний текст законів і дата набрання ними чинності.
Стежте за нами у Viber
Зараз читають на Інформаторі
