Налог на посылки с маркетплейсов и аренду квартир: что изменится для украинцев
Для покупателей международных онлайн-магазинов реформа может означать дополнительные расходы на НДС, тогда как для сдающих жилье физических лиц — потенциальное уменьшение налоговой нагрузки.
Верховная Рада приняла изменения, касающиеся двух разных сфер: налогообложение товаров, заказанных на иностранных маркетплейсах, и налогообложение доходов физических лиц от сдачи жилья в аренду. Для граждан это означает потенциальные изменения как в стоимости международных онлайн-покупок, так и в налоговой нагрузке на владельцев квартир, получающих доход от аренды. Об этом Информатору распила адвокат и руководитель юридической компании «Prima Leader Group» Дина Дрижакова.
"В то же время эти положения еще должны пройти завершающие этапы законодательной процедуры. К подписанию законов Президентом Украины и вступление в силу применяются действующие правила", - предупреждает адвокат.
Что изменится для покупателей на зарубежных маркетплейсах?
Основное изменение — отмена льготы по НДС для коммерческих товаров, которые заказывают за границей и ввозятся в Украину в международных почтовых и экспресс-отправлениях. В настоящее время товары стоимостью до 150 евро по общему правилу освобождены от ввозного НДС. После введения новых правил покупки через иностранные маркетплейсы будут облагаться НДС независимо от стоимости. Для товаров в пределах установленного порога до 150 евро предусмотрен специальный механизм: налог будет начислять и платить электронную платформу, через которую осуществляется продажа.
Для покупателя это означает, что конечная цена товара может возрасти на сумму НДС. Стандартная ставка НДС в Украине составляет 20%, но фактическое влияние на цену зависит от того, как платформа будет отражать налог в стоимости заказа и как организуют его администрирование.
К примеру, если товар стоит 100 евро без учета налога, НДС по ставке 20% составляет 20 евро. Однако это не означает, что в каждом случае покупатель будет отдельно платить 20 евро при получении посылки: по предусмотренному механизму для покупок до 150 евро налоговые обязательства будет администрировать платформа.
Исключение предусмотрено для некоммерческих отправлений между физлицами стоимостью до 45 евро, а также для определенных категорий товаров для военных. То есть обычный подарок от родственника или знакомого за границу не приравнивается автоматически к покупке на маркетплейсе, но важны его стоимость, характер отправления и соблюдение установленных условий.
Для товаров дороже 150 евро и дальше нужно учитывать действующие правила таможенного оформления и налогообложения импорта. Новая модель для онлайн-покупок не означает, что все товары, независимо от стоимости, будут оформляться одинаково.
Когда начнут облагать посылки по новым правилам?
Не стоит ожидать, что новый налог будут взиматься сразу после голосования парламента. По сообщению Министерства финансов, новые правила должны заработать не раньше июля 2027 года. Для этого требуется завершение законодательной процедуры и подготовка механизмов практического применения. Поэтому тем, кто заказывает товары из-за границы сейчас, не нужно самостоятельно доплачивать новый налог только по принятию законопроектов. До вступления в силу соответствующих норм применяются действующие правила.
Что изменится для владельцев квартир, сдающих жилье в аренду?
При рассмотрении законопроекта № 16051-1 в него внесли поправку по налогообложению доходов физических лиц от сдачи жилой недвижимости в аренду. По сообщениям народных депутатов, ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для таких доходов должна снизиться с 18% до 5%. Военный сбор в размере 5% остается при этом. Если эта норма вступит в силу именно в такой редакции, общая налоговая нагрузка для физического лица — арендодателя составит 10% дохода вместо нынешних 23%: 5% НДФЛ и 5% военного сбора.
Например, если квартира сдается за 15 000 грн в месяц, то по действующим ставкам НДФЛ и военного сбора налоги составляют 3 450 грн. По предложенным ставкам они составляли бы 1500 грн. Разница – 1 950 грн ежемесячно, или 23 400 грн в год.
"Однако этот расчет касается именно физического лица, получающего доход от аренды жилой недвижимости, и не учитывает других возможных налоговых обстоятельств. Для ФЛП, юридических лиц, аренды нежилых помещений и других моделей сдачи имущества правила могут отличаться", - подчеркнула Дина Дрижакова.
Означает ли снижение налога, что аренду больше не нужно декларировать?
"Нет. Снижение ставки само по себе не отменяет обязанности должным образом оформлять арендные отношения и выполнять налоговые требования", - говорит Дина Дрижакова.
Владельцам жилья следует заключать письменный договор аренды, определять в нем размер и порядок уплаты арендной платы, срок пользования квартирой, порядок компенсации коммунальных платежей и ответственность сторон. Договор также помогает урегулировать споры по поводу повреждения имущества, досрочного прекращения аренды или задолженности.
Если новая ставка будет окончательно закреплена в законе, владельцам нужно будет проверить дату начала ее применения, порядок декларирования дохода и распространяется ли она на конкретный вид арендных отношений.
Снижение налоговой нагрузки может создать дополнительный стимул для собственников официально декларировать доходы от сдачи жилья. В то же время, сам по себе низший налог не гарантирует автоматического выхода рынка тени: для этого также важны простые процедуры декларирования, понятные правила и эффективное урегулирование споров между арендодателями и арендаторами.
Что делать гражданам уже сейчас?
- Покупателям на иностранных маркетплейсах — следить за датой вступления в силу новых правил и проверять, включает ли цена заказа налоги и расходы на доставку.
- Владельцам жилья не изменять налоговый учет только на основании сообщений о голосовании. До появления окончательного подписанного и опубликованного закона следует применять действующие ставки. После вступления изменений в силу следует проверить, подпадает ли конкретный доход от аренды под новую ставку и с какого отчетного периода она применяется.
Главный вывод: для покупателей международных онлайн-магазинов реформа может означать дополнительные расходы на НДС, тогда как для сдающих жилье физических лиц — потенциальное уменьшение налоговой нагрузки. Но в обоих случаях решающее значение будет иметь окончательный текст законов и дата вступления в силу.
Означает ли снижение налога, что аренду больше не нужно декларировать?
"Нет. Снижение ставки само по себе не отменяет обязанности надлежащим образом оформлять арендные отношения и выполнять налоговые требования. Владельцам жилья следует заключать письменный договор аренды, определять в нем размер и порядок уплаты арендной платы, срок пользования квартирой, порядок компенсации коммунальных платежей и ответственность повреждений и ответственность сторон. прекращение аренды или задолженности", – говорит Дина Дрижакова.
Если новая ставка будет окончательно закреплена в законе, владельцам нужно будет проверить дату начала ее применения, порядок декларирования дохода и распространяется ли она на конкретный вид арендных отношений. Снижение налоговой нагрузки может создать дополнительный стимул для собственников официально декларировать доходы от сдачи жилья. В то же время, сам по себе низший налог не гарантирует автоматического выхода рынка тени: для этого также важны простые процедуры декларирования, понятные правила и эффективное урегулирование споров между арендодателями и арендаторами.
Главный вывод: для покупателей международных онлайн-магазинов реформа может означать дополнительные расходы на НДС, тогда как для сдающих жилье физических лиц — потенциальное уменьшение налоговой нагрузки. Но в обоих случаях решающее значение будет иметь окончательный текст законов и дата вступления в силу.
Следите за нами в Viber
Сейчас читают на Информаторе
