Бізнес, що навчає працівників, може зекономити на податках
ДПС пояснила, до якої суми оплата навчання працівника не оподатковується у 2026 році.
Роботодавець може оплатити навчання співробітника у виші чи коледжі, і за певних умов ця сума не оподатковується. Про правила такої пільги нагадала Державна податкова служба. Ліміт неоподатковуваної суми прив'язаний до мінімальної зарплати і діє на 2026 рік. Якщо оплата вкладається у визначену межу, ні працівник, ні роботодавець не сплачують із неї податки.
Як роз'яснили у Державній податковій службі, оплата навчання не вважається оподатковуваним доходом працівника за двох умов одразу. По-перше, навчання має проходити в українському закладі вищої або професійно-технічної освіти. По-друге, вартість такого навчання не повинна перевищувати 25 941 грн за один місяць навчання, тобто не перевищувати трикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня відповідного року.
На 1 січня 2026 року мінімальна заробітна плата встановлена у розмірі 8 647 грн на місяць, тож саме від цієї суми і рахують ліміт.
Оплачувати навчання щомісяця не обов'язково. Роботодавець може одразу перерахувати кошти за кілька місяців або за весь період навчання. При цьому неоподатковуваний ліміт визначають окремо за кожен повний або неповний місяць навчання, а не за всю перераховану суму одразу.
Якщо вартість навчання перевищує встановлену межу, оподатковується не вся сума, а лише різниця. Для працівника вона вважається додатковим благом та оподатковується ПДФО за ставкою 18% та військовим збором - 5%. При цьому ПДФО та військовий збір у такому випадку нараховує, утримує та сплачує роботодавець як податковий агент. Окремо подавати декларацію лише через отримання такого доходу працівнику не потрібно.
Що робити, якщо навчання коштує дорожче за ліміт
Головне, що варто запам'ятати працівникам: обов'язку самостійно звітувати перед податковою за оплачене роботодавцем навчання немає в жодному випадку. Якщо вартість навчання відповідає умовам Податкового кодексу України та не перевищує встановлений неоподатковуваний ліміт, працівнику не потрібно декларувати таку суму та сплачувати з неї податки. Якщо ж сума перевищення виникає, весь податковий тягар бере на себе роботодавець, а не сам працівник.
Для бізнесу це означає, що інвестиції в освіту команди залишаються вигідним інструментом мотивації персоналу, який не створює додаткового податкового навантаження в межах встановленого ліміту. Водночас підприємствам варто заздалегідь прораховувати вартість навчальних програм, щоб уникнути несподіваних нарахувань ПДФО та військового збору понад заплановані витрати.
Раніше Інформатор повідомляв, що якщо податкова запросила на бесіду, панікувати не варто, головне - розібратися, чого саме хоче інспектор, і за можливості перевести спілкування у письмову форму. Також ми писали, що довідку про доходи можна отримати онлайн через Електронний кабінет чи застосунок "Моя податкова", не відвідуючи податкову особисто.
Слідкуйте за нами у Telegram
