Бизнес, обучающий работников, может сэкономить на налогах
ГНС объяснила, до какой суммы оплата обучения работнику не облагается налогом в 2026 году.
Работодатель может оплатить обучение сотрудника в вузе или колледже, и при определенных условиях эта сумма не облагается налогом. О правилах такой льготы напомнила Государственная налоговая служба. Лимит не облагаемой налогом суммы привязан к минимальной зарплате и действует на 2026 год. Если оплата вкладывается в определенный предел, ни работник, ни работодатель не платят с него налоги.
Как разъяснили в Государственной налоговой службе, оплата обучения не считается налогооблагаемым доходом работника при двух условиях сразу. Во-первых, обучение должно проходить в украинском заведении высшего или профессионально-технического образования. Во-вторых, стоимость такого обучения не должна превышать 25 941 грн. за один месяц обучения, то есть не превышать трехкратный размер минимальной заработной платы, установленной на 1 января соответствующего года.
На 1 января 2026 года минимальная заработная плата установлена в размере 8647 грн в месяц, поэтому именно от этой суммы и считают лимит.
Оплачивать обучение ежемесячно не обязательно. Работодатель может сразу перечислить деньги за несколько месяцев или за весь период обучения. При этом необлагаемый предел определяют отдельно за каждый полный или неполный месяц обучения, а не за всю перечисленную сумму сразу.
Если стоимость обучения превышает установленный предел, облагается налогом не вся сумма, а только разница. Для работника она считается дополнительным благом и облагается НДФЛ по ставке 18% и военным сбором - 5%. При этом НДФЛ и военный сбор в таком случае начисляет, удерживает и платит работодатель как налоговый агент. Отдельно подавать декларацию только из-за получения такого дохода работнику не нужно.
Что делать, если обучение стоит дороже лимита
Главное, что следует запомнить работникам: обязанности самостоятельно отчитываться перед налоговой за оплаченное работодателем обучение нет ни в коем случае. Если стоимость обучения соответствует условиям Налогового кодекса Украины и не превышает установленный налогооблагаемый лимит, работнику не нужно декларировать такую сумму и уплачивать с нее налоги. Если же сумма превышения возникает, все налоговое бремя берет на себя работодатель, а не сам работник.
Для бизнеса это означает, что инвестиции в образование команды остаются выгодным инструментом мотивации персонала, не создающего дополнительной налоговой нагрузки в пределах установленного лимита. В то же время, предприятиям следует заранее просчитывать стоимость учебных программ, чтобы избежать неожиданных начислений НДФЛ и военного сбора сверх запланированных расходов.
Ранее Информатор сообщал, что если налоговая пригласила на беседу, паниковать не стоит, главное – разобраться, чего именно хочет инспектор, и по возможности перевести общение в письменную форму. Также мы писали, что справку о доходах можно получить онлайн через электронный кабинет или приложение "Моя налоговая", не посещая налоговую лично.
Следите за нами в Telegram
Сейчас читают на Информаторе
