Нацкэшбек и банковская тайна: что налоговая хочет о вас знать и чем это грозит, объяснил адвокат

В конце 2024 года Государственная налоговая служба (ГНС) значительно увеличила проверки частных некоммерческих счетов и пытается взыскивать налоги с доходов, полученных на карточные счета граждан. Кто может оказаться в поле зрения фискалов и чем это им может грозить, объяснил адвокат Богдан Янков.

Статья 162.1.1 Налогового кодекса говорит, что плательщиками налогов являются физические лица – резиденты, которые получают доходы как из источников в Украине, так и иностранные доходы. Если вам зачисляют какие-либо средства или в Украине, или на иностранные счета, они почти всегда подлежат налогообложению. По сути, можно выделить три типа доходов физических лиц:

• Выплаты, которые можно обложить налогом как бизнес, например, ФОП или ООО, и платить предпринимательские налоги.
• Выплаты, которые не подлежат налогообложению, предусмотренные в статье 165 Налогового кодекса – доходы, которые не включаются в расчет общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода. Если у вас тип дохода, который перечислен в этой статье, вы можете его получать и не платить налог.
• Ваш доход как физического лица, если он не подпадает под первые два пункта.

Физические лица платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – 18% и военный сбор, который пока составляет 1,5%. С какого числа ставка военного сбора увеличится, пока непонятно. Президент еще не подписал Закон о повышении налогов, который предусматривает увеличение этой ставки до 5%.

Нацкешбек и Налоговая

Ключевым защитным механизмом, который позволял не платить налог на обычные переводы между счетами и картами для большинства людей, была банковская тайна. Статья 60 Закона о банках и банковской деятельности фиксирует, что ГНС не имеет информации о доходах граждан и может получить такие данные только в ходе налоговой проверки или по решению суда. 

“То есть, фактически, инспектор из Налоговой не может зайти на счет ни физического лица, ни юридического лица, ни ФОПа и не может узнать, сколько они зарабатывают до того момента, пока не проведет обоснованную проверку. Но уже есть попытки протестировать, как может происходить раскрытие банковской тайны без этого. Например, в случае введения программы "Национальный кешбек". В частности, согласно постановлению Кабмина №952, которое вводит Нацкешбек, все, кто открывает карточку для получения кешбека в банке, соглашаются, что к ней будет иметь доступ ГНС, и на нее не будет распространяться норма Закона о банковской тайне. Правда, речь идет исключительно о карте, которая используется в программе "Национальный кешбек", без распространения на другие счета и карты”, – говорит Богдан Янков.

Адвокат отмечает, что на иностранные доходы норма украинского Закона о банковской тайне вообще не действует. А в ГНС есть автоматический обмен налоговой информацией с другими странами. Это предусмотрено межгосударственным соглашением о многостороннем автоматическом обмене информацией о финансовых банковских счетах – CRS (Common Reporting Standard). 

“Так, например, Британия может передать информацию по международному соглашению Украине, и благодаря этому украинская Налоговая получит доступ к информации о доходах за рубежом и вполне может начислить на них налоги. Собственно, именно так Налоговая узнала обо всех выплатах, которые делает OnlyFans украинским резидентам. И на основе этого украинская налоговая уже разослала письма с предложением уплатить налоги”, – отметил Богдан Янков.

Налоговая активно ищет продавцов, в том числе на OLX

По словам адвоката, ГНС собирает данные о доходах, которые поступают на карточные счета не только через запросы, но и анализируя данные о p2p (англ. – "персона-персоне") платежах. Например, ГНС может отследить их через контрольные закупки на интернет-платформах, в том числе и на OLX.

“Налоговые инспекторы имеют отработанную схему по этому процессу. Как это выглядит? Во-первых, как клиенты они обращаются в интернет-магазины с попыткой купить товар. Если на покупку товара дают данные ФОПа для оплаты – дальнейшие проверки не проводятся. Если же дают данные частной карты – оплачивают товар. А уже после того, как оплатили за этот товар, подают в суд с просьбой раскрыть банковскую тайну, потому что у них есть подозрения, что найдут еще больший оборот. И в этом случае суды активно разрешают налоговикам раскрыть банковскую тайну для взыскания налогов”, – говорит Богдан Янков.

Какая ответственность физических лиц в Украине за неуплату налогов?

Может быть административная ответственность. То есть уплата налога и штрафа. А может быть даже уголовная ответственность. Но для этого нужно иметь немалый доход, говорит адвокат.

“Во-первых, если Налоговая выявит, что вы не уплатили налог – она доначислит этот налог. Во-вторых, статья 120.1 Налогового кодекса предусматривает штраф 340 грн за несвоевременную подачу декларации. В-третьих, согласно статье 125.1.1 того же Кодекса, штраф за несвоевременную уплату налогов составляет 25% от суммы неуплаченного налога. Здесь обратите внимание, что этот штраф 25% считается не от средств, которые вы получили, а от суммы налога, который не уплатили. Кроме того, есть статья 212 Уголовного кодекса, которая предусматривает уголовную ответственность в виде штрафа от 85 000 до 170 000 грн, а также наличие судимости. Однако, чтобы было именно уголовное дело, нужно уклониться от уплаты налога на сумму от 24 млн грн. Стоит помнить, что налоговое законодательство на сегодняшний день не дает физическим лицам возможности платить налог с чистого дохода. Налогооблагаются именно оборотные средства, которые поступили на счет или карту. Также нужно знать, что Налоговая имеет срок давности три года. Так что, если вы получили доход сегодня – ближайшие три года ГНС может поставить вопрос по этому доходу и его налогообложению”, - пояснил Богдан Янков.

Верховная Рада планирует расширить основания для раскрытия банковской тайны

Верховной Раде рекомендовали принять в целом законопроект №9235 по отдельным вопросам раскрытия банковской тайны и мерам по установлению опеки над имуществом физического лица, которое признано безвестно отсутствующим, или безвестно исчезнувшим при особых обстоятельствах. Документ разработан для обеспечения законодательных предпосылок включения в перечень оснований раскрытия банками банковской тайны случаев применения санкций, указанных в решениях уполномоченных органов государственной власти, рассмотрении дел по защите интересов Украины как государства, а также принятия нотариусами мер по установлению опеки над имуществом физического лица, признанного безвестно отсутствующим, или лица, исчезнувшего без вести при особых обстоятельствах. Об этом сообщили в пресс-службе Аппарата ВРУ.

Указывается, что комитет по вопросам правовой политики 22 октября принял решение рекомендовать Верховной Раде принять в целом законопроект №9235 по отдельным вопросам раскрытия банковской тайны и мерам по установлению опеки над имуществом физического лица, признанного безвестно отсутствующим, или лица, исчезнувшего без вести при особых обстоятельствах. Изменения внесут в Гражданский кодекс и законы “О нотариате”, “О банках и банковской деятельности” и “О правовом статусе лиц, исчезнувших без вести при особых обстоятельствах”. Этими изменениями, в частности, предлагается:

• определить порядок установления нотариусами опеки над имуществом физического лица, признанного безвестно отсутствующим, а также лица, исчезнувшего без вести при особых обстоятельствах,
• расширить перечень лиц, которым банки будут раскрывать информацию, составляющую банковскую тайну, в частности, предусмотреть ее раскрытие по запросам нотариусов для совершения нотариального действия по установлению опеки над имуществом физического лица, признанного безвестно отсутствующим, или лица, исчезнувшего без вести при особых обстоятельствах.

В целом, в случае принятия законопроекта реализация его положений позволит близким лицам, в частности, членам семьи физического лица, признанного безвестно отсутствующим или исчезнувшим без вести при особых обстоятельствах, получать от нотариуса свидетельство о установлении опеки над имуществом указанных лиц, а также обеспечит защиту прав и интересов Украины в зарубежных юрисдикциях при рассмотрении дел, связанных с возмещением ущерба, причиненного в результате международного вооруженного конфликта на территории Украины.

Что говорят в НБУ о раскрытии банковской тайны

Сохранение банковской тайны остается одной из принципиальных задач Национального банка Украины, которая приобретает особую актуальность в свете интеграции Украины в ЕС, где банковская тайна также является важной сущностью и институтом. Об этом 16 октября в интервью агентству “Интерфакс-Украина” заявил глава НБУ Андрей Пышный.

“Банковская тайна – это то, что определяет банковский сектор как отдельный, можно сказать, пласт в социальной взаимодействии и один из субъектов защиты демократии. Без банковской тайны невозможно представить ни эффективную банковскую деятельность, ни доверие общества к легальной финансовой системе”, – сказал Пышный.

Он отметил, что на данный момент дискуссия продолжается. Однако Пышный считает, что этот доступ должен быть четко регламентирован, контролируем, оправдан и ни в коем случае не безлимитным.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:

• Как продолжить получать пенсию в связи с потерей кормильца после 18 лет - инструкция от ПФУ
• Может ли вновь ФЛП войти в Клуб белого бизнеса, пояснили в Налоговой
• Согреться зимой поможет биокамин - сколько стоит, где купить
• Удастся ли удержать курс гривны на уровне 45 гривен за доллар в 2025 году - прогноз экономиста