Международный финмониторинг и риск двойных налогов – советы украинцам в Польше
Юрист объяснил, как украинским предпринимателям в Польше не попасть под двойное налогообложение доходов.
Украинские предприниматели, живущие и работающие в Польше, рискуют платить налоги одновременно в двух странах, потому что Киев и Варшава по-разному определяют налоговое резидентство. Перед выездом следует разобраться, что выбрать – налоговое резидентство или нерезидентство Украины, ведь от этого зависит, сколько и кому придется платить. О двойном налогообложении ФЛП в Польше 1 августа рассказал налоговый адвокат Дмитрий Мамчик. Проблема касается тысяч украинских предпринимателей, уехавших за границу, но сохранивших регистрацию бизнеса в Украине. Риск возникает из-за того, что оба государства могут одновременно признать доход предпринимателя своим.
По словам адвоката, украинская ГНС руководствуется простым правилом. Об этом отмечает Минфин.
"Украинская ГНС соблюдает правила: если ФЛП сохраняет регистрацию в Украине, подает декларации и уплачивает здесь налоги, то он является налоговым резидентом Украины", - отметил Дмитрий Мамчик, налоговый адвокат.
Однако есть важный нюанс : если средства поступают на польский счет и не перечисляются на предпринимательский счет в Украине, налоговая может трактовать такой доход не как предпринимательский, а как другие доходы физического лица. В таком случае придется уплатить НДФЛ 18% и военный сбор 5% без права ни на какие расходы.
Польша ориентируется на другие критерии. Резидентом признают человека, чей центр жизненных интересов - семья, жилье, основные экономические связи - находится в Польше или находится в стране более 183 дней в течение налогового года. Если выполняется хотя бы одно из условий, лицо признается польским налоговым резидентом. Чтобы избежать уплаты налога дважды, предпринимателям следует воспользоваться межгосударственным соглашением.
Как уменьшить налоговую нагрузку
Между Украиной и Польшей действует Конвенция об избежании двойного налогообложения. Она позволяет зачислить польский подоходный налог в уменьшение украинского НДФЛ, но не военного сбора, который является обязательным. Это означает, что даже при наличии конвенции часть налогового бремени предпринимателю придется нести в любом случае.
Кроме того, адвокат советует дополнительно получить в ГНС справку о налоговом резидентстве Украины. Польша официально подтвердила, что принимает электронную справку из украинского кабинета без бумажного оригинала. Это облегчает документооборот для предпринимателей, физически находящихся за границей и не всегда может получить бумажные справки в украинских органах.
Международный финмониторинг не даст скрыть доходы
С 2024-2025 годов Украина стала полноценным участником CRS - международного стандарта автоматического обмена финансовой информацией. Польша также является участником системы. Это означает, что данные о счетах украинских резидентов в польских банках автоматически поступают в ГНС.
Если ФЛП получает доходы на польские счета и не декларирует их в Украине, ГНС может:
- получить от Польши информацию об оборотах в рамках CRS;
- переквалифицировать суммы как «прочие доходы физлица»;
- доначислить НДФЛ 18% + военный сбор 5% + пеню.
Параллельно действуют правила НБУ: валютную выручку от нерезидента по ВЭД-операциям обязательно нужно отнести на предпринимательский счет в Украине в течение 180 дней с даты подписания акта или инвойса. Нарушение сроков чревато пеней.
Что следует сделать:
- Четко определить единое налоговое резидентство: украинское или польское.
- Или зарегистрировать польский ФЛП (JDG) и постепенно перейти на польскую систему.
- Или минимизировать физическое нахождение в Польше, если хотите остаться исключительно украинским предпринимателем.
Главный вывод, который следует понять: CRS и валютный надзор фактически исключают возможность держать значительные предпринимательские поступления на польских счетах без внимания украинской налоговой. Пока вопрос не в том «узнают ли?», а «когда и как отреагируют?».
Украинцы за границей сталкиваются с новыми налоговыми вызовами
Ранее Информатор сообщал, что отменить украинское налоговое резидентство через суд пытаются некоторые украинцы, выехавшие за границу и желающие официально закрепить статус нерезидента. Верховный Суд уже высказал свою позицию по поводу таких попыток, и это имеет значение для всех, кто планирует подобный шаг.
Также мы писали, что международный финмониторинг и налоговое резидентство тесно связаны между собой, и юрист дал важную оговорку украинцам за рубежом по этому вопросу. Оба сюжета показывают, что тема налогообложения украинцев-мигрантов остается сложной и требует внимательного подхода.
Следите за нами в Telegram
Сейчас читают на Информаторе
