Какие налоги нужно платить малым предпринимателям в Европе: важная информация для украинцев за границей

После 24 февраля 2022 года миллионы украинцев были вынуждены уехать за границу и начать жизнь с нуля. Те, кто остается в разных уголках мира, трудоустроились или начали свое дело. О налогах и местном законодательстве в некоторых странах Европы пишет 29 марта vctr.media.

Эстония

С 2014 года в стране действует инновационная программа E-Residency. Она позволяет получить электронно-цифровое удостоверение личности и использовать цифровые услуги государства. В частности, основать компанию в Эстонии и дистанционно управлять ею.

Важно понимать разницу между е-резидентством и резидентством, поскольку одно из них является цифровым статусом, а другое - физическим, с льготами и обязанностями, связанными с проживанием.

Е-резидентство не означает, что вы являетесь налоговым резидентом Эстонии. Вы можете стать им, если:

• ваше место жительства (место, где вы постоянно или преимущественно проживаете) расположено в Эстонии;
• вы прожили в стране не менее 183 дней в течение 12 месяцев.

Наиболее распространенными формами предпринимательства в Эстонии являются:

• предпринимательский счет;
• предприниматель-физическое лицо (FIE);
• общество с ограниченной ответственностью (OÜ);
• акционерное общество (AS).

Налоговые обязательства предпринимателя-физического лица:

• Социальный налог. Взимается с доходов от трудовой и предпринимательской деятельности по финансированию пенсионного и государственного медицинского страхования.

Ставка социального налога составляет 33% от облагаемой суммы.

• Налог на доход. Ставка налога в 2024 году составляет 20% от поступления в 25 000 евро и 40% от поступления 25–40 000 евро. Если годовой оборот превышает 40 000 евро, это основание для обязательной регистрации на учете VAT (НДС).
• Если предприниматель присоединился к обязательной накопительной пенсии (II пенсионная степень), он должен платить платеж по обязательной накопительной пенсии. Процентная ставка – 2%. Сумму платежа рассчитывает Налогово-таможенный департамент на основании налогооблагаемых доходов от предпринимательства. Если у предпринимателя нет налогооблагаемой прибыли, то платить не нужно.
• Платеж по страхованию от безработицы. Если предприниматель является работодателем, то по произведенным своим работникам выплатам должен вносить платежи по страхованию от безработицы (являющиеся расходами, связанными с предпринимательством). Страхование от безработицы составляет 1,6% (часть, вычитаемая из брутто заработной платы работника) и 0,8% (часть, которую платит работодатель «сверх» от брутто заработной платы).

Испания

Поскольку украинцы не граждане ЕС, то открытие компании связано с определенными требованиями. Сначала следует получить временную защиту. Это можно сделать по упрощенной процедуре, действующей в ЕС после 24.02.2022.

Физическое лицо может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (empresa individual). Такая форма ведения бизнеса предполагает только одного человека. Среди других популярных форм ведения бизнеса в Испании есть: общество с ограниченной ответственностью (SL или SRL), публичная компания с ограниченной ответственностью (SA), филиал иностранной компании и т.д.

Этапы регистрации компании Individual:

• Консультация и подготовка документов. Услуги по подготовке необходимой документации для получения разрешения на деятельность можно получить в пункте обслуживания предпринимателей (Punto de Atención al Emprendedor, PAE).
• Составление учредительных документов. Нотариальное удостоверение всех документов, оформление Акта о регистрации.
• Открытие банковского счёта.
• Регистрация в налоговых органах: каждый налогоплательщик должен получить персональный идентификационный номер NIE (Número de Identidad de Extranjero) в налоговой службе Agencia Tributaria. Также вам присвоят NIF (Número de identificación fiscal) – налоговый идентификационный номер.
• Регистрация в коммерческом реестре провинции.
• Получение городского разрешения в зависимости от вида деятельности.
• Регистрация в системе социального страхования (для планирующих нанимать работников).

Виды налогов для частных предпринимателей:

1. Налог на прибыль (Impuesto sobre Sociedades). Общая ставка налога составляет 25% от суммы полученного дохода (для предпринимателей в течение двух первых лет деятельности - 15%).
2. Налог на добавленную стоимость
   (Impuesto sobre el Valor Añadido, ИВА). Составляет 4–21% от стоимости реализуемого товара.
3. Налог на доходы физических лиц (Impost sobre la Renta de las Personas Físicas, IRPF). Оплачивается физическими лицами на их личный доход от разных источников: зарплаты, процентов, дивидендов и т.д. Налоговая ставка - 19-45% в зависимости от дохода.

Социальные взносы (Cotizaciones a la Seguridad Social). Они обязательны для предпринимателей, нанимающих работников. В частности, 23,6% - на случай временной нетрудоспособности, 5,5% - на случай безработицы.

Местные налоги и сборы (Imposts y tasas locales). Муниципалитеты могут устанавливать свои собственные налоги и сборы на уровне местных властей.

Германия

Германия является одной из самых сильных экономик во всей Европе. В стране 84,7 миллиона жителей, а ее валовой внутренний продукт (ВВП) составляет примерно $4,5 трлн.

Наиболее распространенными организационно-правовыми формами ведения бизнеса в Германии являются:

• индивидуальный предприниматель (Einzelunternehmen);
• представитель свободных профессий (Freiberufler);
• общество предпринимателя (UG, haftungsbeschränkt);
• общество с ограниченной ответственностью (GmbH);
• акционерное общество (AG);
• простое общество (GbR);
• открытое торговое общество (OHG);
• коммандитное общество (KG);
• ООО и коммандитное общество (GmbH&Co. KG).

Наиболее распространенной формой ведения бизнеса в Германии является частное предпринимательство (Einzelunternehmer). Различают два типа частных предпринимателей – Selbstständig (иногда еще называют Freiberufler, «свободный работник», фрилансер) и Gewerbetreibende (коммерсанты и другие представители малого бизнеса). К какому типу будет принадлежать предприниматель, решает налоговая служба, учитывая каждый частный случай.

Чтобы стать частным предпринимателем (Einzelunternehmen) в Германии, нужно:

• Нотариально удостоверить документы.
• Зарегистрировать свой бизнес. Обратитесь в местный Реестр предприятий (Gewerbeamt) и подайте необходимые документы: паспорт, документ, подтверждающий адрес, бизнес-план, декларацию.
• Получить идентификационный номер налогоплательщика. Для этого необходимо зарегистрироваться в налоговой инспекции.
• Открыть счет в немецком банке.

Также потребуется медицинская страховка и в некоторых случаях специальная лицензия на предпринимательскую деятельность.

Частный предприниматель должен платить следующие налоги:

• Налог на доход (Einkommensteuer). Базовая ставка – 14%, а максимальная – 45%.
• Налог с обращения (Umsatzsteuer). Стандартная ставка – 19%. 7% - на отдельные виды продукции, в основном питание; 0% - на экспортные операции.
• Если ваш доход не превысил 17 500 евро в предыдущем году и не будет больше 50 000 евро в текущем, то можете использовать Kleinunternehmerregelung (регулирование малого бизнеса) и не платить НДС.
• Налог на торговлю (Gewerbesteuer). Средняя ставка колеблется от 14 до 18%. Если прибыль до 24 500 евро в год - не выплачивается.

Польша

Количество частных предпринимателей из Украины, зарегистрированных в Польше в 2023 году, увеличилось более чем на 67% по сравнению с 2022 годом. Каждый десятый открытый в Польше ФЛП (JDG) был украинским. За прошедший год в Польше появилось 30 325 новых ФЛП, зарегистрированных гражданами Украины. За весь 2022 год таких было 18 139.

Граждане Украины, легально проживающие в Польше и имеющие номер PESEL, могут создать бизнес на тех же условиях, что и граждане Польши в любой организационно-правовой форме. Также бизнес по упрощенной процедуре могут открыть украинцы, приехавшие в Польшу после 24.02.2022.

Можно вести бизнес в одной из форм:

• единоличная хозяйственная деятельность (jednoosobowa działalność gospodarcza);
• гражданское общество (spółka cywilna);
• капитальные общества: общество с ограниченной ответственностью и акционерное общество (spółki kapitałowe: spółka z ograniczoną odpowiedzialnością и spółka akcyjna);
• полное общество, коммандитное общество, коммандитное сообщество, акционерное общество (spółki osobowe: spółka jawna, partnerska, komandytowa, komandytowo-akcyjna).

Налоги, которые должен платить ФЛП в Польше (jednoosobowa działalność gospodarcza):

• Налог на доход. Если доход не превышает 120 000 злотых в год, налог составляет 17%. Если прибыль превышает эту отметку, то со 120 000 – 17%, к которой прибавляется еще 32% от суммы превышения.
• Налог на добавленную стоимость (НДС или VAT). Составляет 23%.
• Отчисления в ZUS. Пенсионное, медицинское и другое страхование самого предпринимателя и его работников (при их наличии). Формально не является налогом, рассчитывается с учетом дохода, но лучше учесть этот расход.
• Специфические налоги. Касается только определенных видов деятельности. Имеются в виду, например, налог на некоторые виды имущества, специфические операции и т.п.

Португалия

Иностранным резидентам, желающим начать бизнес в Португалии, нужно получить:

• Карту проживания в Португалии. Украинцы после 24.02.2022 могут ходатайствовать о статусе беженца или лица, нуждающегося в защите (pedido de proteção temporária, временная защита ЕС). Процедура упрощена, не предусматривает изъятие документов лица, не налагает ограничений на него. Создает механизмы, чтобы лицо могло открыть счет в любом банковском учреждении, работать как наемный работник или осуществлять предпринимательскую деятельность.
• Номер налогоплательщика (NIF)
• номер социального страхования (NISS).

Наиболее распространенными формами ведения предпринимательства являются:

• индивидуальный предприниматель (ФЛП или фрилансер, Empresario em Nome или Trabalhador Independente);
• общество с ограниченной ответственностью с одним участником (Sociedade Unipessoal por Quotas);
• индивидуальное учреждение с ограниченной ответственностью (Estabelecimento Individual de Responsabilidade Limitada);
• общество с ограниченной ответственностью (Sociedade por Quotas);
• открытое общество с ограниченной ответственностью (Sociedade Anomina);
• партнерство (Sociedade em Nome Colectivo);
• кооператив (Сooperativo).

Налоги, которые должен платить ФЛП:

• Налог на доход. Ставка от 14,5 до 48% в зависимости от суммы.
• Налог на добавленную стоимость (НДС). Составляет 23% (взимается с дохода, составляющего более 10 000 евро).
• Вклад в социальное обеспечение (после 12 месяцев ведения предпринимательской деятельности). Если вы работаете фрилансером в Португалии в первые 12 месяцев, вам не нужно платить социальное страхование. По упрощенной, наиболее распространенной процедуре, фрилансеры платят 21,4% от 75% своего дохода.

Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы не пропустить важные новости. Подписаться на канал в Viber можно здесь.