После 24 февраля 2022 года миллионы украинцев были вынуждены уехать за границу и начать жизнь с нуля. Те, кто остается в разных уголках мира, трудоустроились или начали свое дело. О налогах и местном законодательстве в некоторых странах Европы пишет 29 марта vctr.media.
Эстония
С 2014 года в стране действует инновационная программа E-Residency. Она позволяет получить электронно-цифровое удостоверение личности и использовать цифровые услуги государства. В частности, основать компанию в Эстонии и дистанционно управлять ею.
Важно понимать разницу между е-резидентством и резидентством, поскольку одно из них является цифровым статусом, а другое - физическим, с льготами и обязанностями, связанными с проживанием.
Е-резидентство не означает, что вы являетесь налоговым резидентом Эстонии. Вы можете стать им, если:
- ваше место жительства (место, где вы постоянно или преимущественно проживаете) расположено в Эстонии;
- вы прожили в стране не менее 183 дней в течение 12 месяцев.
Наиболее распространенными формами предпринимательства в Эстонии являются:
- предпринимательский счет;
- предприниматель-физическое лицо (FIE);
- общество с ограниченной ответственностью (OÜ);
- акционерное общество (AS).
Налоговые обязательства предпринимателя-физического лица:
- Социальный налог. Взимается с доходов от трудовой и предпринимательской деятельности по финансированию пенсионного и государственного медицинского страхования.
Ставка социального налога составляет 33% от облагаемой суммы.
- Налог на доход. Ставка налога в 2024 году составляет 20% от поступления в 25 000 евро и 40% от поступления 25–40 000 евро. Если годовой оборот превышает 40 000 евро, это основание для обязательной регистрации на учете VAT (НДС).
- Если предприниматель присоединился к обязательной накопительной пенсии (II пенсионная степень), он должен платить платеж по обязательной накопительной пенсии. Процентная ставка – 2%. Сумму платежа рассчитывает Налогово-таможенный департамент на основании налогооблагаемых доходов от предпринимательства. Если у предпринимателя нет налогооблагаемой прибыли, то платить не нужно.
- Платеж по страхованию от безработицы. Если предприниматель является работодателем, то по произведенным своим работникам выплатам должен вносить платежи по страхованию от безработицы (являющиеся расходами, связанными с предпринимательством). Страхование от безработицы составляет 1,6% (часть, вычитаемая из брутто заработной платы работника) и 0,8% (часть, которую платит работодатель «сверх» от брутто заработной платы).
Испания
Поскольку украинцы не граждане ЕС, то открытие компании связано с определенными требованиями. Сначала следует получить временную защиту. Это можно сделать по упрощенной процедуре, действующей в ЕС после 24.02.2022.
Физическое лицо может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (empresa individual). Такая форма ведения бизнеса предполагает только одного человека. Среди других популярных форм ведения бизнеса в Испании есть: общество с ограниченной ответственностью (SL или SRL), публичная компания с ограниченной ответственностью (SA), филиал иностранной компании и т.д.
Этапы регистрации компании Individual:
- Консультация и подготовка документов. Услуги по подготовке необходимой документации для получения разрешения на деятельность можно получить в пункте обслуживания предпринимателей (Punto de Atención al Emprendedor, PAE).
- Составление учредительных документов. Нотариальное удостоверение всех документов, оформление Акта о регистрации.
- Открытие банковского счёта.
- Регистрация в налоговых органах: каждый налогоплательщик должен получить персональный идентификационный номер NIE (Número de Identidad de Extranjero) в налоговой службе Agencia Tributaria. Также вам присвоят NIF (Número de identificación fiscal) – налоговый идентификационный номер.
- Регистрация в коммерческом реестре провинции.
- Получение городского разрешения в зависимости от вида деятельности.
- Регистрация в системе социального страхования (для планирующих нанимать работников).
Виды налогов для частных предпринимателей:
- Налог на прибыль (Impuesto sobre Sociedades). Общая ставка налога составляет 25% от суммы полученного дохода (для предпринимателей в течение двух первых лет деятельности - 15%).
- Налог на добавленную стоимость
(Impuesto sobre el Valor Añadido, ИВА). Составляет 4–21% от стоимости реализуемого товара.
- Налог на доходы физических лиц (Impost sobre la Renta de las Personas Físicas, IRPF). Оплачивается физическими лицами на их личный доход от разных источников: зарплаты, процентов, дивидендов и т.д. Налоговая ставка - 19-45% в зависимости от дохода.
Социальные взносы (Cotizaciones a la Seguridad Social). Они обязательны для предпринимателей, нанимающих работников. В частности, 23,6% - на случай временной нетрудоспособности, 5,5% - на случай безработицы.
Местные налоги и сборы (Imposts y tasas locales). Муниципалитеты могут устанавливать свои собственные налоги и сборы на уровне местных властей.
Германия
Германия является одной из самых сильных экономик во всей Европе. В стране 84,7 миллиона жителей, а ее валовой внутренний продукт (ВВП) составляет примерно $4,5 трлн.
Наиболее распространенными организационно-правовыми формами ведения бизнеса в Германии являются:
- индивидуальный предприниматель (Einzelunternehmen);
- представитель свободных профессий (Freiberufler);
- общество предпринимателя (UG, haftungsbeschränkt);
- общество с ограниченной ответственностью (GmbH);
- акционерное общество (AG);
- простое общество (GbR);
- открытое торговое общество (OHG);
- коммандитное общество (KG);
- ООО и коммандитное общество (GmbH&Co. KG).
Наиболее распространенной формой ведения бизнеса в Германии является частное предпринимательство (Einzelunternehmer). Различают два типа частных предпринимателей – Selbstständig (иногда еще называют Freiberufler, «свободный работник», фрилансер) и Gewerbetreibende (коммерсанты и другие представители малого бизнеса). К какому типу будет принадлежать предприниматель, решает налоговая служба, учитывая каждый частный случай.
Чтобы стать частным предпринимателем (Einzelunternehmen) в Германии, нужно:
- Нотариально удостоверить документы.
- Зарегистрировать свой бизнес. Обратитесь в местный Реестр предприятий (Gewerbeamt) и подайте необходимые документы: паспорт, документ, подтверждающий адрес, бизнес-план, декларацию.
- Получить идентификационный номер налогоплательщика. Для этого необходимо зарегистрироваться в налоговой инспекции.
- Открыть счет в немецком банке.
Также потребуется медицинская страховка и в некоторых случаях специальная лицензия на предпринимательскую деятельность.
Частный предприниматель должен платить следующие налоги:
- Налог на доход (Einkommensteuer). Базовая ставка – 14%, а максимальная – 45%.
- Налог с обращения (Umsatzsteuer). Стандартная ставка – 19%. 7% - на отдельные виды продукции, в основном питание; 0% - на экспортные операции.
- Если ваш доход не превысил 17 500 евро в предыдущем году и не будет больше 50 000 евро в текущем, то можете использовать Kleinunternehmerregelung (регулирование малого бизнеса) и не платить НДС.
- Налог на торговлю (Gewerbesteuer). Средняя ставка колеблется от 14 до 18%. Если прибыль до 24 500 евро в год - не выплачивается.
Польша
Количество частных предпринимателей из Украины, зарегистрированных в Польше в 2023 году, увеличилось более чем на 67% по сравнению с 2022 годом. Каждый десятый открытый в Польше ФЛП (JDG) был украинским. За прошедший год в Польше появилось 30 325 новых ФЛП, зарегистрированных гражданами Украины. За весь 2022 год таких было 18 139.
Граждане Украины, легально проживающие в Польше и имеющие номер PESEL, могут создать бизнес на тех же условиях, что и граждане Польши в любой организационно-правовой форме. Также бизнес по упрощенной процедуре могут открыть украинцы, приехавшие в Польшу после 24.02.2022.
Можно вести бизнес в одной из форм:
- единоличная хозяйственная деятельность (jednoosobowa działalność gospodarcza);
- гражданское общество (spółka cywilna);
- капитальные общества: общество с ограниченной ответственностью и акционерное общество (spółki kapitałowe: spółka z ograniczoną odpowiedzialnością и spółka akcyjna);
- полное общество, коммандитное общество, коммандитное сообщество, акционерное общество (spółki osobowe: spółka jawna, partnerska, komandytowa, komandytowo-akcyjna).
Налоги, которые должен платить ФЛП в Польше (jednoosobowa działalność gospodarcza):
- Налог на доход. Если доход не превышает 120 000 злотых в год, налог составляет 17%. Если прибыль превышает эту отметку, то со 120 000 – 17%, к которой прибавляется еще 32% от суммы превышения.
- Налог на добавленную стоимость (НДС или VAT). Составляет 23%.
- Отчисления в ZUS. Пенсионное, медицинское и другое страхование самого предпринимателя и его работников (при их наличии). Формально не является налогом, рассчитывается с учетом дохода, но лучше учесть этот расход.
- Специфические налоги. Касается только определенных видов деятельности. Имеются в виду, например, налог на некоторые виды имущества, специфические операции и т.п.
Португалия
Иностранным резидентам, желающим начать бизнес в Португалии, нужно получить:
- Карту проживания в Португалии. Украинцы после 24.02.2022 могут ходатайствовать о статусе беженца или лица, нуждающегося в защите (pedido de proteção temporária, временная защита ЕС). Процедура упрощена, не предусматривает изъятие документов лица, не налагает ограничений на него. Создает механизмы, чтобы лицо могло открыть счет в любом банковском учреждении, работать как наемный работник или осуществлять предпринимательскую деятельность.
- Номер налогоплательщика (NIF)
- номер социального страхования (NISS).
Наиболее распространенными формами ведения предпринимательства являются:
- индивидуальный предприниматель (ФЛП или фрилансер, Empresario em Nome или Trabalhador Independente);
- общество с ограниченной ответственностью с одним участником (Sociedade Unipessoal por Quotas);
- индивидуальное учреждение с ограниченной ответственностью (Estabelecimento Individual de Responsabilidade Limitada);
- общество с ограниченной ответственностью (Sociedade por Quotas);
- открытое общество с ограниченной ответственностью (Sociedade Anomina);
- партнерство (Sociedade em Nome Colectivo);
- кооператив (Сooperativo).
Налоги, которые должен платить ФЛП:
- Налог на доход. Ставка от 14,5 до 48% в зависимости от суммы.
- Налог на добавленную стоимость (НДС). Составляет 23% (взимается с дохода, составляющего более 10 000 евро).
- Вклад в социальное обеспечение (после 12 месяцев ведения предпринимательской деятельности). Если вы работаете фрилансером в Португалии в первые 12 месяцев, вам не нужно платить социальное страхование. По упрощенной, наиболее распространенной процедуре, фрилансеры платят 21,4% от 75% своего дохода.
Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы не пропустить важные новости. Подписаться на канал в Viber можно здесь.
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: