ТОПТЕМЫ:

14:46

ФЛП-налоговый уклонист: какие признаки важны для банков

НБУ напомнил о необходимости проверки финансовых операций по индикаторам их подозрительности, которые также могут свидетельствовать об осуществлении деятельности, направленной на избежание уплаты налогов

Ольга Палий Редактор

1 ноября НБУ направил банкам письмо №25-0005/82615 с рекомендациями по осуществлению финансового мониторинга. Их внимание обратили на необходимость выявления механизмов дробления бизнеса, которые могут свидетельствовать о разработке и использовании незаконных схем с целью уклонения от уплаты налогов. 5 ноября Лига описала признаки, на которые будут обращать внимание банки.

Речь идет в письме о признаках, свидетельствующих о связи между юридическим лицом и ФЛП, которые в письме называют Группой:

общий адрес места нахождения юридического лица и ФЛП;
общее место реализации товаров и услуг (адрес магазина, интернет - сайта);
юридическое лицо и/или ФЛП имеют общих собственников, представителей, бухгалтеров, доверенных лиц и т.п.;
у ФЛП обычно нет необходимых ресурсов для ведения деятельности, включая деятельность с юридическим лицом.

Кроме того, о противоправных связях между юрлицом и ФЛП могут свидетельствовать и другие признаки, в частности, характер операций, включая их объем, регулярность и цель. Дополнительными признаками принадлежности клиентов финучреждений к Группе Нацбанк называет:

значительные поступления на счета ФЛП от юридического лица или других субъектов Группы;
оплата юридическим лицом услуг ФЛП, стоимость которых сложно оценить (аренда, маркетинговые, информационные услуги, реклама и т.п.);
предоставление юридическим лицом финансовой помощи ФЛП;
значительный объем финансовых операций по счетам вновь ФЛП;
осуществление ФЛП финансовых операций в течение короткого периода времени (два - три месяца) на общую сумму, достигающую предельного объема дохода на год в соответствии с выбранной группой налогоплательщиков;
последовательное осуществление группой ФЛП деятельности, по схеме, описанной в предыдущем пункте;
использование одного платежного терминала финансового учреждения несколькими субъектами ведения хозяйства.

Приведенный в письме НБУ список признаков не является исчерпывающим. Финансовые учреждения имеют право определять самостоятельно другие признаки, которые могут свидетельствовать о соответствующих связях. Также НБУ напомнил о необходимости проверки финансовых операций по индикаторам их подозрительности, что также могут свидетельствовать об осуществлении деятельности, направленной на избежание уплаты налогов, а именно:

клиент (представитель клиента) не может ясно объяснить, в чем состоит его деловая деятельность (характер деятельности);
характер финансовой операции и/или обстоятельства, при которых она инициируется, дают основания полагать, что она осуществляется от имени и/или в пользу другой стороны, лицо которой не раскрыто;
счетами нескольких клиентов, между которыми нет логически объясняемых взаимосвязей, управляет один и тот же представитель;
несоответствие фактических объемов финансовых операций заявленным клиентом юридическим лицом и ФЛП на этапе установления деловых отношений с банком / при его обслуживании и т.д.

И если по результатам анализа будет установлена принадлежность клиентов к Группе или есть основания полагать, что деятельность предприятия может быть связана с уклонением от уплаты налогов, то финансовые учреждения должны уведомить Госфинмониторинг о таких финансовых операциях (деятельности), а также принять решение о дальнейших деловых отношениях с учетом выявленных рисков.

Как ранее сообщал Информатор, за неоформленных работников штраф составляет на сегодняшний день - 71 000 грн. И это один из семи штрафов, о которых обязательно должны знать ФЛП.

Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы не пропустить важные новости. Подписаться на канал в Viber можно здесь.

Сейчас читают на Информаторе

16:48

Маркевич выдал Реброву рецепт победы в Лиге наций против Грузии и Албании