Штрафи за несплату податків ФОП - які суми доведеться заплатити
Штрафи для ФОП за прострочену сплату єдиного податку, військового збору та ЄСВ у 2026 році.
Підприємці, які запізнюються зі сплатою обов'язкових платежів, отримають штраф, розмір якого залежить від групи єдиного податку і виду простроченого зобов'язання. Податки ФОП у 2026 році розділені за групами, і саме від групи залежить, яка санкція чекає підприємця за прострочення. Для першої та другої груп штраф прив'язаний до ставки єдиного податку, для третьої - до тривалості затримки, а за несплату ЄСВ діють окремі правила. Крім штрафу, у частині випадків нараховують ще й пеню.
Пропущений строк сплати податку не звільняє підприємця від самого зобов'язання - борг доведеться погасити у будь-якому разі, а в окремих випадках ще й сплатити штраф та пеню, йдеться у матеріалі 24 каналу. Розмір санкцій залежить від того, на якій групі працює підприємець і який саме платіж він прострочив.
Для ФОП першої та другої груп, які сплачують єдиний податок авансовими внесками не пізніше 20 числа поточного місяця, діє чітке правило.
Штраф за несвоєчасну сплату або часткову сплату єдиного податку для першої та другої груп становить 50% від встановленої ставки, - передбачає пункт 122.1 Податкового кодексу України.
У 2026 році максимальна місячна ставка єдиного податку для ФОП I групи становить 332,80 гривні, тож штраф за повну несплату сягне 166,40 гривні. Для ФОП II групи ставка дорівнює 1 729,40 гривні, а штраф - 864,70 гривні. Такий самий принцип діє і для військового збору: якщо підприємець не сплатив збір взагалі, штраф становитиме 432,35 гривні.
Для підприємців третьої групи розмір санкції залежить не від фіксованої ставки, а від тривалості прострочення:
- затримка до 30 календарних днів - штраф 5% погашеної суми боргу;
- прострочення понад 30 днів - штраф 10%;
- умисне порушення - штраф 25%;
- повторне порушення протягом року - штраф до 50%.
ФОП третьої групи сплачують єдиний податок і військовий збір за підсумками кварталу, граничний строк - протягом 10 календарних днів після останнього дня подання декларації. Окремі правила діють і для єдиного соціального внеску: за прострочення ЄСВ передбачений штраф у розмірі 20% несплаченої суми, а пеня в розмірі 0,1% нараховується вже з першого дня затримки, а не з 91-го, як у випадку з податковими зобов'язаннями.
Що робити ФОП, якщо податок уже прострочено
Саме прострочення платежу не означає автоматичного блокування банківського рахунку. Проте якщо податковий борг не погашати, податкова може розпочати процедуру його стягнення у встановленому законом порядку, а для платників єдиного податку тривала заборгованість протягом двох послідовних кварталів може стати підставою для анулювання реєстрації.
Підприємцю, який пропустив строк сплати, варто насамперед перевірити стан розрахунків із бюджетом в електронному кабінеті платника податків, з'ясувати суму боргу, штрафів і пені, а потім погасити заборгованість. Якщо ФОП має право на пільгу, слід перевірити, чи поширюється вона на конкретний платіж і період - що довше залишається несплачений борг, то більшими можуть бути додаткові витрати.
Раніше Інформатор повідомляв, що податки для ФОП в Україні змінились: з початку року для першої та другої груп діють нові розміри єдиного податку та військового збору, від яких залежить розрахунок усіх штрафних санкцій. Також ми писали, що сплячі ФОПи, які не отримують доходів, з 2025 року втратили воєнну пільгу зі сплати ЄСВ і повинні вносити щомісячний внесок незалежно від наявності прибутку, за винятком окремих пільгових категорій. Крім того, Інформатор писав, що ліміти доходу для всіх груп ФОП у 2026 році зросли лише приблизно на 8%, тоді як самі податкові платежі підвищилися сильніше, і адвокат Богдан Янків детально розписав суми для кожної групи підприємців.
Слідкуйте за нами у Telegram
Зараз читають на Інформаторі
