Украинцы до 1 мая должны подать декларацию о доходах: какие штрафы угрожают за нарушение
Срок подачи налоговых деклараций не изменился – большинство физлиц должно это сделать до 1 мая 2025 года включительно
В Украине продолжается кампания по декларированию доходов физических лиц за 2024 год. Гражданам, которые проигнорируют свое обязательство по декларированию и уклоняться от уплаты налогов, грозят штрафы до 50% от скрытой суммы налоговых обязательств. Об этом говорится в публикации издания Mind.
Срок подачи налоговых деклараций не изменился – большинство физлиц должно это сделать до 1 мая 2025 года включительно. Исключение составляют налогоплательщики:
- претендующие на получение налоговой скидки – они могут подать декларацию до 31 декабря 2025 года;
- которые планируют выезжать за пределы Украины на ПМЖ – они должны подать декларацию не позднее 60 дней до выезда.
Эти две категории налогоплательщиков представляют декларации в указанные сроки только при условии, что у них нет доходов, которые нужно задекларировать. Иначе им нужно отчитаться наравне со всеми – до мая. Стоит добавить, что ФЛП 1 и 2 группы должны были подать годовые декларации до 10 февраля 2025 года, квартальные декларации не подают. ФЛП 3 группы должны подать декларацию за 1 квартал 2025 - до 12 мая 2025 (за 2024 год должны подать до 10 февраля 2025).
Как подавать декларацию
Есть четыре способа подачи налоговых деклараций: лично посетить ГНС и заполнить все бланки вручную; прислать декларацию по почте письмом с описанием вложения и уведомлением о вручении (хотя бы за 5 дней до предельного срока); через электронный кабинет налогоплательщика на сайте ГНС; через мобильное приложение «Моя налоговая».
Какие категории налогоплательщиков подпадают под декларирование. Ежегодную декларацию должны подавать:
- физлица, получающие доходы от налоговых агентов;
- физлица, ведущие независимую профессиональную деятельность (репетиторы, адвокаты, частные исполнители, аудиторы, бухгалтеры, оценщики);
- предприниматели на общей системе налогообложения, уплачивающие не единый налог, а НДФЛ;
- иностранцы, которые в течение отчетного 2024 года приобрели статус резидента Украины;
- резиденты, которые намерены эмигрировать из Украины;
- налогоплательщики, которые намерены получить налоговую скидку.
Какие виды доходов следует декларировать
- Под обязательное декларирование попадают доходы, полученные налогоплательщиком от других физических лиц, резидентов и нерезидентов. Не является налоговым агентом любое физлицо, не имеющее статуса предпринимателя или не осуществляющее независимую профессиональную деятельность. В качестве примера: налогоплательщик в 2024 году сдал свою квартиру в аренду. Он обязан задекларировать доход, полученный в качестве арендной платы, и уплатить с него налоги.
- В соответствии с нормами Налогового кодекса необходимо декларировать другие доходы, о которых говорится в ст. 168 и не освобожденные от налогообложения, в частности: дополнительное благо в форме прощеного долга (кредита); сумма нецелевой благотворительной помощи; неиспользованная и невозвращенная целевая благотворительная помощь; доход от продаж собственной сельскохозяйственной продукции; неустойки (штрафы, пени), возмещение материального или морального ущерба.
- Также подлежат декларированию иностранные доходы. Это напрямую касается украинцев, которые вынуждены были уехать за границу из-за войны. Они все равно должны представлять декларации, указав в них суммы зарубежной материальной помощи или доходов от трудовой деятельности. Если с доходов уплачены налоги в государстве пребывания и эта страна заключила с Украиной соглашение об избежании двойного налогообложения, беженец обязан предоставить документы, подтверждающие уплату налогов. Иначе ему придется согласно требованиям украинского законодательства уплатить налоги в полном размере в госбюджет нашей страны.
Кто имеет право не отчитываться перед налоговой
Полностью освобожденные от декларирования малолетние, несовершеннолетние или недееспособные; граждане Украины, объявленные в розыск, арестованные, находятся в местах лишения свободы или в плену на территории других государств; лица, проходящие срочную военную службу. Все остальные категории налогоплательщиков могут без последствий отказаться от представления декларации, если их доходы получены от налоговых агентов – это зарплата, проценты по банковским вкладам, инвестиционная прибыль от продажи акций. Дело в том, что работодатели, банки и брокеры сами ведут учет доходов и платят с них налоги.
Кроме того, можно отказаться от предоставления деклараций для отдельных видов доходов. Например, если доход получен в результате операции по продаже имущества (недвижимости) и такой доход облагается налогом по «нулевой» ставке, или если налог с него уплачен при сделке вследствие нотариального удостоверения договора купли-продажи.
Как заполнять декларацию
Форма декларации об имущественном положении и доходах утверждена приказом Министерства финансов №859. Декларация – это объемный документ, состоящий из 8 разделов и 9 приложений.
В основной части налогоплательщик указывает сведения о себе и своем имуществе (недвижимость, транспортные средства), виды и суммы полученных доходов, рассчитывает обязательства по НДФЛ и военному сбору. Приложения предназначены для тех случаев, когда декларацию представляет предприниматель и к ней рассчитывает платежи по единому соц взносе (ЕСВ). Также приложения заполняют бенефициары контролируемых иностранных компаний (КВН), физлица, получающие доходы от инвестиционных активов.
Кроме этого, в электронном кабинете налогоплательщика предусмотрена функция по автоматическому внесению сведений, учитывая информацию о доходах физлица и принадлежащем ему имуществу. Но все равно данные следует проверять перед отправкой декларации в ГНС. Потому что ошибки могут привести к претензиям со стороны налоговой, вплоть до проверок и штрафов.
По каким ставкам облагаются доходы физлиц
Стандартная ставка НДФЛ для доходов, полученных в 2024 году, составляет 18%, ставка военного сбора – 1,5%. С 2025 года, военный сбор нужно уплачивать по ставке 5%. Если налог и военный сбор уже уплачены (например, по зарплате), налогоплательщик лишь указывает в декларации размер налоговых обязательств и сумму уплаченных налогов.
Когда декларируются доходы, с которых налоги еще не уплачены, нужно самостоятельно рассчитать обязательства с учетом ставки НДФЛ и военного сбора. ГНС после проверки декларации выставит налогоплательщику счет на оплату налогов и отправит уведомление-решение по адресу регистрации/жительства, указанному в декларации.
Ответственность за неподачу декларации и неуплату налогов
Если налогоплательщик проигнорировал декларирование или подал декларацию несвоевременно, штраф будет составлять 340 грн за первое нарушение и 1 020 грн за повторное нарушение в течение года. За внесение в декларацию ошибочных данных предусмотрен штраф в сумме 51-136 грн. Он, на первый взгляд, несущественен. Но многое зависит от того, о каких данных идет речь. Если ошибка в адресе или фамилии – это одно дело. Но если физлицо занизило сумму полученного дохода, налоговая вынесет еще и штраф за уклонение от уплаты налогов от 25% до 50% суммы неуплаченного налогового обязательства. Следовательно, если недоплата налогов составила 20 тыс. грн, штраф может достигать 10 тыс. грн. Но кроме штрафа налогоплательщику придется заплатить еще и недоимку, которую начислит ГНС.
Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы не пропустить важные новости. Подписаться на канал в Viber можно здесь.
