Штрафы для ФЛП: с июля предпринимателям неожиданно начали начислять лишние суммы
За единый налог, который по закону сейчас можно не платить, предпринимателям начисляют пеню, а неуплата угрожает запретом на упрощенку
Украинский малый бизнес получил неприятный сюрприз от налоговиков. Физлица-предприниматели первой и второй групп, освобожденные от единого налога, обнаружили, что им вдруг начали начислять пеню за его неуплату. Соответственно, чтобы её погасить нужно уплатить и сам налог. Причём проблемы начались с 1 июля, до этого ничего подобного не было. Суммы «лишних» начислений могут достигать нескольких тысяч гривен. И теперь перед многими предпринимателями стоит вопрос – нужно ли платить пеню и единый налог, и что будет, если не платить?
Как рассказал нам глава предпринимательской ассоциации SAVEФОП Сергей Доротич, некоторые ФЛП уже платят, чтобы не нарваться на ещё большие штрафные санкции от налоговиков.
Официальных объяснений налоговой по этому поводу пока нет. Но в частных разговорах сотрудники фискальной службы говорят о скором убранном «сбое в системе» и чрезмерно начисленные суммы должны исчезнуть. Впрочем, говорит налоговый адвокат Андрей Тамошюнас, могут быть нюансы. Если долги, даже незаконно начисленные, будут накапливаться, предприниматель может вообще лишиться права на упрощенную систему налогообложения.
Налог отменили, штрафы вернулись
О том, что с июля в кабинетах налогоплательщиков у ФЛПов неожиданно начали появляться «лишние» суммы, нам рассказали сами предприниматели.
«Я бизнес вообще не веду, но ФЛП ещё не закрыла. Сейчас живу в Польше, пока возвращаться не планирую. Единый налог не плачу, потому что ещё весной прошлого года законодательно предоставили такую возможность. До недавнего времени всё было нормально. Но недавно приехала на время в Украину, и вдруг обнаружила, что появилась пеня, причем задним числом. Чтобы её убрать, нужно и налог за несколько месяцев уплатить – более тысячи гривен. Я, конечно, удивилась, но времени разбираться не было. Поэтому заплатила, чтобы в дальнейшем не включился счетчик, и не начали расти налоговые долги», — говорит киевский предприниматель Алина, которая имела до войны небольшой бизнес по продаже зоотоваров.
«Действительно, начали начислять пеню за «необязательный» единый налог за прошлые периоды. Многие предприниматели испугались и сразу побежали платить. Вылезают «лишние» суммы до нескольких тысяч гривен. Одному из членов нашего объединения насчитали около 2 тысяч. Сумма, конечно, не критична. Но вопрос – почему она вообще появилась, и почему бизнес должен платить, если по закону освобожден от единого налога, и, разумеется, каких-либо штрафных санкций в отношении него», – отметил Сергей Доротич.
Случаи начисления пени на неуплаченный единый налог также подтвердил налоговый адвокат Андрей Тамошюнас.
Напомним: в начале войны, с 1 апреля 2022 года и до прекращения военного положения украинские физлица-предприниматели 1 и 2 групп получили право не платить единый налог.
Группы ФЛП ранжируются в зависимости от доходов. Для физлиц-предпринимателей первой группы годовой доход не должен превышать 1 118 900 гривен, для второй – 5 587 800 гривен
При этом до войны действовали следующие ставки единого налога:
- Для ФЛП первой группы: процент от прожиточного минимума (устанавливаемого местными властями), но не более 10 %. Прожиточный минимум для лиц трудоспособного возраста в Украине – 2684 грн в месяц. То есть потолок по единому налогу для этой группы предпринимателей — около 270 гривен в месяц.
- Для ФЛП второй группы единый налог привязан к минимальной заработной плате и не должен превышать 20 % от минималки (т.е. 1340 гривен в месяц).
Суммы не так уж велики, но мелкий бизнес, сильно пострадавший из-за войны, возможности не платить налоги, в свое время очень обрадовался. Тем более что автоматически отменялась и необходимость заполнять декларации в налоговой.
И теперь, значит, за эти «необязательные» и, соответственно, неуплаченные налоги, начали начислять пеню. Причем многим – за несколько месяцев. Начали «подтягиваться» и суммы по единому налогу.
Согласно налоговому законодательству, пеня за неуплату единого налога составляет 50 % суммы налога. То есть, для ФЛП первой группы максимальный размер пени за единый просроченный налог — около 135 гривен в месяц, для второй группы — 670 гривен.
Как говорит налоговый адвокат Андрей Тамошюнас, пеня истекает в тот момент, когда предприниматель хочет заплатить единый налог, который раньше не платил, или пытается его списать в счёт налогового долга.
Все дело в закончившемся карантине
Почему лишние суммы в принципе начисляются?
«Это началось в июле, когда официально объявили об окончании карантина по ковиду. В разгар эпидемии было введено ослабление для бизнеса – отменили штрафные санкции и пеню. Но после того, как Кабмин с 1 июля отменил действия карантина на территории Украины, автоматически утратили силу и такие ковидные «бонусы», как отсутствие штрафов», — рассказывает Тамошюнас.
Как рассказывает юрист ЮФ «Ильяшев и партнёры» Иван Маринюк, ФЛП 1 и 2 групп, независимо от полученного дохода, начиная с апреля 2022 года, имеют право не платить единый налог. И эта норма все еще действует. В ноябре прошлого года ее отдельно подтвердила ГНС своим письмом № 695/2/99-00-24-01-03-02.
Пеня не должна была начисляться в связи с действием карантинного моратория до 1 июля 2023 года. То есть с отменой карантина сроки моратория истекли, а дальше их не продлили.
Что на этот счет говорят в налоговой службе. Официальных комментариев от ГНС пока нет. Говорят, разбираются в ситуации. В неофициальных беседах налоговики нам сказали, что совет для предпринимателей – писать жалобы по каждому конкретному случаю «лишних» начислений. Также в ведомстве отметили, что электронная система была запрограммирована на отсутствие пени по единому налогу только на время действия ковидного карантина. И с июля снова «включила счётчик». Её якобы должны перепрограммировать в связи с тем, что единый налог по-прежнему является необязательным для уплаты (до окончания военного положения). И тогда штрафные санкции будут автоматически списаны.
При этом Тамошюнас рассказал, что когда он со своим клиентом обратились в налоговую по поводу лишних сумм, им сначала пытались доказать, что пеню нужно погасить.
«А когда мы возразили, почему должны платить по налоговому долгу, который по факту вообще не мог появиться, посоветовали написать письмо, и пообещали, что по нему пеню спишут», — говорит налоговый адвокат.
Можно потерять право на упрощёнку
Что в такой ситуации делать предпринимателям? И можно ли ничего не делать, надеясь, что пеня спишется автоматически?
Андрей Тамошюнас говорит, что могут быть нюансы.
«После того, как ФЛПам 1 и 2 групп разрешили не платить во время войны единый налог, была позиция отдельных налоговых управлений, что, мол, нужно писать специальное письмо, если предприниматель хочет воспользоваться налоговым послаблением и не платить единый налог. Чтобы теперь не оказалось, что все, кто такие письма не написал в своё время, не стали вдруг сразу должниками. И тогда, значит, пеня им начислена вполне законно – нужно будет погашать и сам налог больше, чем через год, и пеню по нему. А если долго не платить, есть риск «слететь» с упрощённой системы», – отметил юрист.
«Самостоятельное начисление налоговиками налоговых обязательств по единому налогу и пени является незаконным. Но если эту ситуацию обойти вниманием, налоговый долг может за вами «тянуться» очень долго. А это может стать причиной лишения права физлица-предпринимателя использовать упрощенную систему налогообложения. Поэтому есть смысл проверять свои электронные кабинеты налогоплательщиков и своевременно реагировать на незаконные начисления в административном порядке, чтобы не доводить дело до суда», – подытожил Иван Маринюк.
Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы не пропустить важные новости. За новостями в режиме онлайн прямо в мессенджере следите на нашем Telegram-канале Информатор Live. Подписаться на канал в Viber можно здесь.
