Как фотографу зарабатывать на фотостоках и не бояться финмониторинга, объяснил адвокат.
Ключ к успеху — это не только открытие ФЛП, но и тщательное соблюдение правил: использование предпринимательского счета, соответствие КВЭДов и самое главное безупречное соблюдение сроков отчетности и уплаты налогов
Украинские авторы все активнее зарабатывают на международных фотостоках — Shutterstock, Adobe Stock, Getty Images. Но вот парадокс: одну и ту же сумму можно обложить как доход ФЛП или как иностранный доход физлица. Разница в налоговой нагрузке может быть колоссальной. Что определяет это роковое отличие? Адвокат Богдан Янкив дает правильное понимание природы дохода и несколько критически важных шагов по администрированию.
"В договорах фотостоков ваши выплаты часто называют "роялти", что создает путаницу. Однако украинское налоговое законодательство имеет кардинально другой взгляд на эту ситуацию. Разберемся, как легально и правильно платить налоги с доходов от фотостоков в 2025 году, избежав штрафов и переплат", - говорит Богдан Янков.
Роялти-ловушка
"Когда вы подписываете договор оферты с Shutterstock или Adobe Stock, там действительно фигурирует термин «royalty". Это стандартная международная практика. Но для налоговых целей в Украине имеет значение исключительно Налоговый кодекс Украины (НКУ). По подпункту 14.1.225 НКУ, не считаются роялти платежи за приобретение, воплощенных в электронной форме, для использования по своему функциональному назначению для конечного потребления. Проще говоря: когда клиент покупает ваше фото на Shutterstock для своего сайта, он получает копию для использования, а не исключительные права на ваше произведение», – говорит Богдан Янкив.
Государственная налоговая служба это подтверждает. В индивидуальных налоговых консультациях ГНС четко заявляет: выплаты от фотостоков это не роялти, а обычный предпринимательский доход от предоставления услуг. Это позволяет облагать такие поступления на упрощенной системе.
Сценарий А: Умный ФЛП
Условия: денежные средства поступают на предпринимательский счет ФЛП в украинском банке. Налоги и сборы:
- Единый налог: 5% от суммы дохода (для ФЛП 3 группы, неплательщиков НДС).
- Военный сбор: 1% суммы дохода (обязательный для упрощенцев с 2025 года).
- Единый социальный взнос (ЕСВ): 1760 грн в месяц (21120 грн в год). Это обязательный фиксированный платеж, не зависящий от суммы дохода.
- Общая нагрузка: (Доход × 6%) + 21120 грн в год.
Сценарий Б: Дорогая ошибка
Условия: средства остаются на зарубежных счетах (например, Payoneer) или поступают на личную карту физлица.
Налоги:
- НДФЛ: 18 % от суммы дохода.
- Военный сбор: 5% суммы дохода (ставка для физлиц с 2025 года).
- Общая нагрузка: 23% от суммы дохода.
Инструкция: как платить меньше, но правильно
Алгоритм требует дисциплины, но каждый шаг критически важен, говорит адвокат.
Шаг 1. Проверьте статус ФЛП и КВЕДы
Убедитесь, что вы зарегистрированы как ФЛП 3 группы с соответствующими КВЭДами. Наиболее релевантные:
- 74.20 "Деятельность в сфере фотографии" (основной).
- 59.12 «Компонирование кино- и видеофильмов, телевизионных программ» (более точный КВЭД, если продаете видео).
- 63.99 «Предоставление других информационных услуг, н.в.д.г.» (универсальный дополнительный).
Шаг 2. Используйте правильный счет
Выводите все средства с фотостоков и международных платежных систем (Payoneer, Wise и т.д.) исключительно на предпринимательский счет ФЛП в украинском банке. Не на личную карту, не оставляйте на зарубежных счетах надолго.
Шаг 3. Отчитывайтесь и оплачивайте вовремя. Налоговый календарь 2025
Это важнейший процедурный шаг, где чаще всего допускают ошибки. Сроки для ФЛП 3 группы четко определены:
- Декларация (ЕП, ВС, ЕСВ): подается ежеквартально, в течение 40 календарных дней после окончания квартала.
- Уплата ЕН и ВЗ: в течение 10 календарных дней после предельного срока подачи декларации (фактически до 50 дней после конца квартала).
- Уплата ЕСВ: ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за кварталом.
Самые распространенные ошибки
- « Выведу на личную карточку, а затем переведу на ФЛП» Почему опасно: Налоговая фиксирует первое поступление средств. Если это личная карта — доход автоматически квалифицируется как иностранный доход физлица со ставкой 23%.
- « Оставлю деньги на Payoneer до конца года ». Почему опасно: Средства, оставшиеся на зарубежных счетах на конец отчетного периода, считаются иностранным доходом физлица и облагаются налогом по ставке 23%. Перевод должен состояться в пределах отчетного квартала.
- « У меня КВЭД не подходит, но я все равно получу на ФЛП », почему опасно: Доход, полученный по незарегистрированному КВЭДу, облагается налогом по ставке 15 %, и это обязывает вас перейти на общую систему налогообложения.
Дисциплина против переплат
"Выбор между двумя сценариями - это не вопрос эмоций, а вопрос математики и финансовой дисциплины. Выплаты с фотостоков не являются роялти по украинскому законодательству, что позволяет ФЛП 3 группы эффективно управлять налогами", - говорит Богдан Янкив.
Адвокат отмечает, что налоговые изменения в 2025 году лишь усилили финансовые преимущества статуса ФЛП: разрыв в налоговой нагрузке между двумя сценариями стал еще больше, совершая ошибку с выводом средств на личную карточку еще дороже. В то же время возврат обязательной оплаты ЕСВ повышает «порог входа» для регистрации ФЛП. Для создателей с очень низкими или нерегулярными доходами (до $3,000 в год) содержание ФЛП может быть невыгодным, и это следует просчитать индивидуально. Ключ к успеху — это не только открытие ФЛП, но и тщательное соблюдение правил: использование предпринимательского счета, соответствие КВЭДов и самое главное безупречное соблюдение сроков отчетности и уплаты налогов. Для создателя с доходом $10,000 в год (410 000 грн) это разница между уплатой ~45 720 грн налогов и сборов как ФЛП и 94 300 грн как физлицо. Один правильный подход экономит более 48 000 грн ежегодно.
Следите за нами в Viber
Сейчас читают на Информаторе
