Перевозим золото или валюту через границу: юристы объясняют правила
В ЕС предусмотрен беспошлинный ввоз валютных ценностей до 10 тыс. евро, но инвестиционные металлы и слитки всегда подлежат декларированию по регламенту
Анна Гниздовская, к.ю.н., управляющая партнерша АО «Юрис Феррум», адвокат по таможенному праву, а также юрист сети юридических компаний «Центр правовой помощи» Алексей Сокуренко рассказали обо всех нюансах перевозки ценностей через границу.
Какие проблемы возможны при перевозке драгоценных металлов через границу
К проблемам при пересечении границы с драгоценностями чаще всего приводят:
- несоблюдение правил декларирования, в частности, когда лица не знают о необходимости предоставлять документы с подтверждением происхождения груза, заявляя некорректную его стоимость;
- неопределенность таможенных лимитов. Непонимание того, что именно относится к определениям «банковские металлы» и «ювелирные изделия», может стать причиной задержек на таможне или лишних сборов;
отсутствие предусмотренной документации. Ненадлежаще оформленные или, в общем, отсутствующие доказательства стоимости могут повлечь за собой проблемы с таможенными органами; - безопасность груза. Перевозка драгоценностей сопровождается рисками краж, потерь из-за неверной упаковки, повреждения или несанкционированного доступа.
Советы экспертов по перевозке золота и других драгоценностей через границу
В Украине список драгоценных металлов определен в ст. 1 ЗУ №637/97-ВР. Согласно ему, к драгоценным металлам относятся:
- золото;
- серебро;
- платина и металлы платиновой группы - палладий, родий, иридий, осмий и рутений (все в любом виде и состоянии);
- ювелирные и бытовые изделия; части изделий;
- лом драгоценных металлов.
Для таможни ключевым является вес и состав драгоценного металла, а не его форма. То есть, не имеет значения, кольцо это, кулон, слиток или лом. Вопросы их перемещения через границу регулируются Таможенным кодексом Украины (разд. V, VII, XII), ЗУ «О государственном регулировании добычи, производстве и использовании драгоценных металлов и драгоценных камней и контроль за операциями с ними» № 637/97-ВР, Постановлением НБУ от 12.11.2003 № 5 и банковских металлов через таможенную границу Украины», актами Минфина по пробирному контролю и классификации изделий из драгоценных металлов.
Правила перемещения драгоценностей через таможню, в первую очередь, зависят от их статуса (личные вещи или товар), а также от общих валютных ограничений. Среди лимитов следует отметить: общий для наличных, для банковских металлов в 10 тыс. евро.
Предусмотрен постановлением Правления НБУ №5 от 02.01.2019 «Об утверждении Положения о трансграничном перемещении валютных ценностей». Согласно п. 6 Положения, физлицо может вывозить наличные и банковские металлы на сумму до 10 тыс. евро в эквиваленте без письменного декларирования.
На большую сумму письменная декларация обязательна. Кроме этого, нужно иметь документы в подтверждение снятия наличных денег (действующие 90 дней) или приобретение банковских металлов (на сумму превышения более 10 тыс. евро). Заметим, что банковскими металлами (в понимании НБУ) являются слитки и порошки высокой пробы (золото, серебро, платина, палладий). И предел 10 тыс. евро общий. То есть, распространяется на наличные деньги + банковские металлы + ценные бумаги вместе.
Адвокат Анна Гниздовская рассказала о нормах перевозки ювелирных изделий. Так, по ее словам, «Таможенный кодекс Украины» не содержит фиксированной цифры «500 г», но именно такой предел является устоявшимся для таможни подходом, сформированным на практике применения ст. 374 ТКУ и письма ГТСУ по «умному количеству» бытовых ювелирных изделий.
Поэтому до 500 г ювелирных изделий (колечки, серьги, цепочки) считаются личными вещами и не требуют оформления как товара. К тому же таможня оценивает не количество изделий, а фактический вес драгоценного металла. А вот инвестиционные монеты и слитки всегда декларируются!
Они:
- Не входят в перечень личных вещей (ст. 374 ТКУ).
- Являются валютными ценностями (ст. 1 ЗУ «О валюте и валютных операциях» Положения НБУ №5).
Поэтому независимо от веса и вида подлежат письменному декларированию при пересечении границы. Если физические лица или юрлица перевозят через таможню более 500 г ювелирных изделий, это уже товар. В этом случае процедура регулируется:
- ст. 378 ТКУ (порядок перемещения товаров гражданами);
- ст. 381 ТКУ (правила по валютным ценностям).
Письменное декларирование нужно обязательно. Таможенные платежи возможны в определенных случаях.
Какие нужны документы?
Перемещение драгоценных металлов через таможенную границу регулируется ТКУ, ЗУ 637/97-ВР «О государственном регулировании добычи, производстве и использовании драгоценных металлов и драгоценных камней» и Положением НБУ №5 от 02.01.2019 о трансграничном перемещении валютных ценностей.
Согласно этим актам, во время перемещения дорогостоящих металлов лицо должно иметь документы, подтверждающие:
- Происхождение драгоценного металла (чек, инвойс, справка, сертификат, договор купли и т.д.).
- Стоимость предмета (банковская выписка с подтверждением платежа, документ о покупке у банка или у дилера).
- Состав и пробу драгоценного металла (или экспертный документ или сертификат от производителя, дилера, паспорт слитка). Не помешают заключение пробирной службы, оценка эксперта (например, если монета коллекционная или уникальная), техпаспорт или сертификат подлинности.
Если перевозите слитки инвестиционных (банковских) металлов, позаботьтесь о наличии для них:
- сертификата банка или изготовителя;
- неповрежденной заводской упаковки;
- документа о покупке (договор, чек, справка банка).
Это будет подтверждением законности приобретения, происхождения и соответствия металла банковским стандартам.
Для коллекционных или инвестиционных монет (согласно ст. 374 ТКУ они не относятся к «личным вещам», поэтому подлежат контролю и декларированию) рекомендуют иметь:
- Сертифікат монетного двору або банку.
- Нумізматичний сертифікат (він необов’язковий, але дуже полегшує підтвердження вартості).
- Обов’язок декларувати дорогоцінні метали передбачений ст. 366, 367, 374, 378 та 381 МКУ, а також Положенням НБУ № 5 від 02.01.2019 р, яке встановлює правила транскордонного переміщення готівки та банківських металів. Робити це потрібно завжди в разі перевезення банківських металів (злитків) незалежно від ваги.
Що врахувати під час перевезення інвестиційних монет та дорогоцінностей
- Інвестиційні монети не входять до переліку особистих речей, тому (згідно ст. 374 МКУ) підлягають митному контролю і письмовому декларуванню.
- Якщо будете перевозити ювелірні вироби вагою понад 500 г, майте на увазі, що на митниці їх визнають вже як товар, а не «особисту річ», тож письмове декларування необхідне, а оподаткування можливе (ст. 374 та 378 МКУ).
- За наявних ознак товару (обсяг, упаковка, кількість), все оформляється за правилами товарного переміщення з повним митним оформленням (Ст. 378 МКУ).
Декларування: що передбачає ця процедура
Регулюють процедуру декларування ст. 366−369 МКУ. Здійснюється воно або в передбачених вимогами випадках, або за бажанням. Для проходження заповнюється митна декларація МД-4, зазначається про намір перемістити валютні цінності чи дорогоцінні метали, пред’являються всі предмети та документи. Митниця проводить огляд і перевірку.
Якщо предмети визнаються товаром, здійснюється повне митне оформлення з можливим нарахуванням мита, ПДВ чи ін. платежів (залежно від коду УКТ ЗЕД та режиму переміщення).
Що можна перевозити без письмового декларування. Першочергово, це:
- ювелірні вироби для особистого користування (в «розумній кількості», тобто до 500 г сукупної ваги);
- особисті прикраси;
- біжутерія та вироби з недорогоцінних каменів (вони не підпадають під визначення дорогоцінних металів (ст. 1 ЗУ № 637/97-ВР) тому, їхнє переміщення не пов’язане з валютним контролем і не потребує письмової декларації.
Разом із тим навіть за ваги до 500 г декларування стає обов’язковим, якщо:
- кількість предметів надмірна;
- вироби мають ознаки товарної партії;
- стан або характер виробів не дозволяє митниці кваліфікувати їх як предмети особистого користування.
Це відповідає під ст. 374 та 378 МКУ, за якою, якщо предмет більше не підпадає під ознаки «особистої речі», він автоматично вважається товаром і підлягає письмовому декларуванню з проходженням повного митного оформлення.
Коли та в якому розмірі передбачені митні платежі
Стосовно цього питання Ганна Гніздовська зазначила, що «нарахування митних платежів під час переміщення дорогоцінних металів залежить від їхнього правового статусу (товар чи особисті речі). Згідно ст. 374, 378, 380 МКУ особисті ювелірні вироби перевозяться без митних платежів.
І всі інші речі громадян, якщо не мають ознак товарної партії, переміщуються через кордон без сплати мита та податків".
Банковские металлы, слитки, инвестиционные монеты могут облагаться налогом. Золотые и серебряные слитки, банковские металлы, инвестиционные монеты, товарные партии дорогостоящих металлов не относятся к личным вещам, поэтому их ввоз рассматривается как импорт товаров и предусматривает:
- начисление пошлины;
- налог на добавленную стоимость;
- другие таможенные формальности.
Относительно вывоза несколько иначе. Как правило, с драгоценными металлами физлица могут уезжать в другие страны без налогообложения. Оно не предусмотрено Таможенным кодексом. Но параллельно:
- Согласно положению НБУ №5, действует лимит 10 тыс. евро для банковских металлов.
- Если стоимость дорогостоящих металлов больше, нужно все письменно декларировать.
То есть факт вывоза налоговых обязательств не создает, но таможенный контроль и подтверждение происхождения и стоимости всегда требует.
Практические советы от юристов
Анна Гнездовская рекомендует:
- Не перемещайте слитки или инвестиционные монеты без документов.
- Отделять ювелирные изделия от банковских металлов, потому что для таможенника это два разных режима контроля: украшения = личные вещи; сплавы = денежные ценности.
- Декларировать добровольно, если вес приближен к 500 г. Даже если формально это не товар, таможня имеет право усомниться в объеме и назначении. Адвокат отмечает, что в своей практике неоднократно видел ситуации, когда человек имел 300-400 г украшений, но таможня расценивала их, как товар через количество, упаковку или состояние новизны. Декларирование же снимет все вопросы на месте.
- Страховать инвест металлы и передавать их в багаж только в важнейших случаях. Уточнять условия договора. Страхование может покрыть потерю или повреждение, но не возместить конфискацию из-за нарушения таможенных правил.
- Если вес небольшой перевозить лучше в ручной клади с копиями документов.
- Сохранять копии всех документов в облачном хранилище данных.
- Сертификаты часто теряются, а их отсутствие создает серьезные проблемы. Фото документов (вместе с фото слитка/монеты) выручают в случае споров с таможней.
- Проверять правила страны назначения. К примеру, в ЕС предусмотрен беспошлинный ввоз валютных ценностей до 10 тыс. евро, но инвестиционные металлы и слитки всегда подлежат декларированию по регламенту (Regulation (EU) 2018/1672). В некоторых странах (например, Швейцария, Норвегия) могут существовать дополнительные требования по сертификации или уведомления финансовых органов.
Юрист «Центра правовой помощи» Алексей Сокуренко также советует перевозить драгоценные металлы исключительно в ручной клади, хранить оригинальные документы и упаковку, а при больших суммах оформлять специальное страхование груза.
Он отмечает, что в случае сомнений в необходимости декларирования лучше сделать это добровольно, чтобы предупредить претензии со стороны таможенных органов. Во время пересечения границы он советует не скрывать ничего, а оберегать себя от штрафов и конфискаций, сообщая сразу: хочу задекларировать дорогостоящие металлы, мне нужна таможенная декларация.
Далее в соответствующем бланке указывать:
- ФИО, паспортные данные;
- что именно везете (вес, количество, описание, стоимость);
- если нужно, прикладывать документы (чеки, справка из банка о покупке золота/валюты).
Передавать таможеннику эту декларацию вместе с вещами, чтобы она могла осмотреть и подтвердить данные, поставить нужную отметку и вернуть вам копию документа. Имейте в виду, что для перевозки монет нужно иметь соответствующие упаковки и сертификаты, доказывающие, что это именно инвестиционный вариант, а не культурная ценность. Если это не сделать, таможня может задержать монеты для экспертизы.
Будьте внимательны, не афишуйте поездку, избегайте маршрутов в опасные страны, беспокойтесь о сопровождении. Документы храните в бумажном и цифровом форматах, сделайте фото драгоценностей с серийными номерами, чтобы упростить доказательство собственности (при необходимости).
В случае перевозки груза, который может вызвать подозрение, как потенциальный коммерческий (несколько одинаковых колье или браслетов), позаботьтесь о письменном объяснении (подтверждении), что это личные вещи. И еще храните копию первоначальной декларации о вывозе. Тогда при возвращении в Украину сможете беспрепятственно все провезти обратно.
Следите за нами в Viber
Сейчас читают на Информаторе
