Налоговая скрывает информацию о штрафах за продажу товаров в интернете – что она ответила Информатору
На днях в СМИ и телеграм-каналах разнеслась новость, согласно которой налоговики будут видеть все операции по продаже любого имущества в интернете и потребуют уплаты налогов даже за то, что вы избавились от старых кроссовок за 200 гривен
В ГНС похвастались, что в течение марта 2025 они обнаружили десятки тысяч граждан, которые продают товары в интернете и не платят за это налоги. Информатор решил узнать, как в ГНС собирается наказывать мелких налоговых уклонян и какие суммы из таких доходов не облагаются налогом. В ответ – 3 страницы бюрократической отписки.
Налоговики таки взялись за незарегистрированных торговцев, но критериев того, кто должен регистрироваться, а кто - нет, какими должны быть обороты продавца для регистрации ФЛП и вообще ли смысл продавать что-то за копейки, не будучи под микроскопом налоговиков, пока нет. В СМИ украинцев пугают, что с каждой гривны, полученной от продажи чего-либо, нужно будет уплатить налог. Мы отправили запрос в Государственную налоговую службу, где задали следующие вопросы:
- Как были наказаны граждане, торговавшие товарами в интернете без регистрации ФЛП и без РРО/ПРРО?
- Какие штрафы налагаются за несанкционированную торговлю товарами и услугами в Интернете? Какой нормой законодательства это регламентируется?
- Сколько штрафов по результатам марта 2025 года удалось собрать благодаря выявленным нарушениям правил торговли в интернете - без регистрации ФЛП и без РРО/ПРРО?
- Какова средняя сумма таких штрафов?
- Какие объемы торговли в интернете не являются нарушением данных норм? (Например, граждане могут продавать свое имущество в незначительном количестве - одежда, книги, сувениры, техника б/у и т.п.).
На любой из этих вопросов налоговики от имени и.о. директора департамента налогового аудита ГНС Украины Юрия Васюка и его помощника Олега Сколоты затруднились ответить по существу. О втором и последнем вопросе (какие штрафы налагаются за несанционированную торговлю в интернете, каким законодательством регламентируются, какие объемы торговли в интернете личными товарами без уплаты налогов не являются нарушением) нам указали, что это не подпадает под действие Закона Украины "О доступе к публичной информации", ведь такая информация еще не создана. А разъяснения от специалистов ГНС не касаются действия этого закона.
Эти вопросы, по словам Юрия Васюка и Олега Сколоты, "требуют анализа действующего законодательства для предоставления разъяснений (консультаций), создания массива информации". Нам советовали с этими же вопросами подготовить обращение в ГНС и подождать около 30 дней, когда и если они ответят.
По другим вопросам (как наказали граждан, осуществляющих торговлю в интернете без регистрации ФЛП и без РРО, сколько штрафов за март удалось собрать благодаря выявлению таких нарушений, какая средняя сумма таких штрафов) - в ГНС отметили, что они "не являются распорядителями информации, которая может быть получена путем обобщения, аналитической обработки данных или требует создания". Соответственно, таких данных у них пока нет.
Как отмечено в ответе, ГНС пока не осуществляет отдельный учет субъектов хозяйствования, продающих товары через интернет, что позволяло бы идентифицировать всех налогоплательщиков, которые хотят уклониться от налогообложения в этом виде деятельности. Действующее законодательство не обязывает ГНС вести статистические данные по применению штрафов и поступления от них и т.д. по операциям по продаже товаров в интернете.
Чтобы получить такую информацию, ГНС пришлось бы систематизировать результаты всех проведенных аналитических и контрольно-проверочных мероприятий, выделить из них информацию о нарушениях, в которых говорится об уклонении от уплаты налогов и т.п. Это все не подпадает под действие Закона "О доступе к публичной информации. Соответственно, в ответ на запрос ее не предоставят и работы по получению такой информации, похоже, даже не будут проводиться.
Налогообложение проданных в интернете товаров
Налоговая служба 8 апреля заявила, что не будет штрафовать украинцев, продающих личные вещи в интернете. Между тем журналисты dev.ua нашли по меньшей мере три кейса, где Налоговая приходила к продавцам копеечных товаров.
3 апреля в Запорожье рассмотрено дело продавца кормушки стоимостью 10 грн на платформе OLX, который получил средства на карту ПриватБанка. Транзакция прошла в январе. На основе налоговой информации продавцу составлен админпротокол (обычно предусматривает санкцию в виде штрафа). Судебные представлены доказательства в виде скриншотов с сайта OLX, а также переписка покупателя с продавцом. Продавец имеет более 20 успешных доставок, на сайте с октября 2017 года, имеет 24 объявления о продаже товаров, что указывает на осуществление систематической деятельности по продаже товаров посредством Интернета. Но продавец по свидетельству налоговиков, не зарегистрирован как ФЛП. Суд пришел к выводу, что скриншоты не являются доказательством того, что продавец систематически занимается предпринимательской деятельностью.
В марте 2025 года столичные налоговики принесли в Киево-Святошинский райсуд Киевской области админдело продавца на OLX вместе со скриншотами и квитанциями. Основная претензия фискалов – отсутствие у продавца регистрации как субъекта предпринимательской деятельности. Среди доказательств – скриншоты и квитанция на зачисление на карту продавца 250 грн. Здесь тоже суд не увидел в скриншотах доказательство ведения систематической предпринимательской деятельности.
21 марта 2025 г. в Запорожье произошел еще один кейс. Шевченковский райсуд города рассматривал дело продавца брелок стоимостью 50-100 грн, который также не был зарегистрирован как предприниматель. Налоговики обнаружили профиль продавца на OLX, который имеет более 5 успешных доставок на сайте с ноября 2021 года и имеет 10 объявлений на продажу товаров. И в этом случае суд закрыл дело, не увидев состава правонарушения.
Налоговый консультант Михаил Смокович в своем ролике рассказывал, почему обычным гражданам не стоит волноваться, и как ДПС может вести работу с полученной информацией о продажах в интернете. Однако эксперт отмечает, что в своей статье ГНС не сообщает, каким образом декларируются и облагаются налогом доходы граждан от продажи своих вещей на ОЛХ.
В Государственной налоговой службе 2 апреля сообщили, что благодаря новому инструменту налогового контроля с 1 марта постоянно идентифицируют граждан, продающих товары в интернете и получающих за них денежные переводы. ГНС получает из Системы учета данных РРО информацию о:
- граждан, систематически получающих средства на собственные счета за проданные товары, то есть фактически занимаются предпринимательской деятельностью без государственной регистрации;
- физических лиц – предпринимателей, которые также получают средства на свои счета, при этом не имеют зарегистрированных РРО/ПРРО, таким образом нарушая требования в части порядка проведения расчетов и т.п.
Государственная налоговая служба призывает граждан и предпринимателей, осуществляющих продажу товаров через Интернет:
- официально зарегистрироваться как предприятие;
- производить расчеты через должным образом зарегистрированные РРО/ПРРО;
- соблюдать налоговое законодательство во избежание финансовой и административной ответственности в будущем.
В то же время в ГНС отмечают, что:
- продажа индивидуального имущества (личных вещей) не расценивается как основание финансовой или административной ответственности за нарушение требований действующего налогового законодательства;
- только систематическая продажа и одновременно однородный ассортимент товаров имеет признаки предпринимательской (хозяйственной) деятельности. Это не касается реализации индивидуального имущества (личных вещей) гражданами с помощью электронных торговых платформ как OLX, Prom и любых соцсетей;
- усиление контроля за интернет-продажами осуществляется, чтобы предотвратить злоупотребления и уклонение от уплаты налогов именно в сфере предпринимательской деятельности.
Народная депутат Украины Нина Южанина сообщила, что Кабмин хочет обязать маркетплейсы ежегодно отчитываться в налоговую об онлайн-продавцах. По мнению Минфина, должна передаваться информация обо всех без исключения сделки и облагаться налогом все средства физического лица, полученные в качестве дохода, с 1 гривны. В законопроекте предусмотрено ежегодное предоставление цифровыми платформами вроде OLX, Prom.ua, ROZETKA и других данных в Государственную налоговую службу о продавцах, которые у них зарегистрированы, и совершивших за год хотя бы одну операцию.
"Также этим законопроектом предусмотрено, что такие цифровые платформы будут налоговыми агентами и должны содержать с полученных (продавцами - физическими лицами) доходов НДФЛ и военный сбор. Более подробно о законопроекте впоследствии, когда его зарегистрируют в ВРУ. На самом деле Минфином очень избирательно имплементируются положения документов ЕС и ОЭСР. Так МИНФИН 514 от 22 марта 2021 г. (Директива DAC7) ПОРОГИ ОПЕРАЦИЙ В РАЗЕ ДОСТИЖЕНИЯ КАКИХ ДАННЫХ ПРОДАВЦА ПЕРЕДАЮТСЯ К НАЛОГОВОЙ В странах ЕС такие пороги действуют, и к налоговой передаются данные ТЕЛЬ0 00 и больше продаж в год. У нас же, по мнению Минфина, должна передаваться информация обо всех без исключения сделке. облагаться налогом все средства физического лица с 1 гривны. И именно ЭТО позиция Минфина была озвучена на рабочей группе по обсуждению этого проекта закона, на ней же прозвучали и другие вещи (о которых даже не хочу писать). Мало проблем у людей, да еще прибавится!” - написала Нина Южанина.
Как ранее сообщал Информатор, в ноябре 2024 года украинская налоговая получила данные как о физлицах с зарубежными активами, так и о представителях бизнеса. Украина засекретила финансовую информацию, полученную нашей Государственной налоговой службой (ГНС) от своих иностранных коллег в рамках обмена финансовой информацией по CRS. Известно, что подразделения ГНС уже взялись за проработку массива сведений: украинцы получают запросы от налоговой на основании этих сведений. Правоведы готовятся к росту количества судебных споров с налоговыми органами через CRS.
Что такое CRS?
CRS предусматривает ежегодный автоматический обмен информацией об определенных видах финансовых счетов между государствами, которые присоединились к Многостороннему соглашению компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах. Налоговые органы ежегодно получают массив данных относительно иностранных счетов, принадлежащих их налоговым резидентам, или принадлежащих организациям, находящимся под контролем таких резидентов. В ответ юрисдикции предоставляют аналогичную информацию налоговым органам государств-партнеров о счетах их налоговых резидентов. Сбор информации о счетах, подлежащих обмену, осуществляют финансовые учреждения, которые представляют отчеты налоговым органам юрисдикций, где они осуществляют деятельность. Первый отчетный период охватывал период с 1 июля по 31 декабря 2023 года, а первый обмен данными успешно завершился 30 сентября 2024 года.
Виктор Ожогин с 2014 года защищает Украину
Сейчас читают на Информаторе
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:
- Налоговая пытается штрафовать украинцев за продажу личных вещей на OLX: обзор судебных дел
- Налоговая сделала важное заявление о продаже личных вещей на OLX и Promua: ждать ли штрафов
- Таможенные сборы на посылки из Украины в США: Укрпочта ответила на популярные вопросы
- С кем не могут сотрудничать ФЛП, объяснил юрист
