Что налоговая Украина знает об украинцах за рубежом
Украинская налоговая получила данные как о физлицах с зарубежными активами, так и о представителях бизнеса
Украина засекретила финансовую информацию, полученную нашей Государственной налоговой службой (ГНС) от своих иностранных коллег в рамках обмена финансовой информацией по CRS. Известно, что подразделения ГНС уже взялись за проработку массива сведений: украинцы получают запросы от налоговой на основании этих сведений. Правоведы готовятся к росту количества судебных споров с налоговыми органами через CRS. Об этом 19 ноября пишет Минфин.
Какие данные уже получила налоговая?
В начале октября ДПС сообщила о первом успешном автоматическом обмене финансовой информацией между Украиной и странами-партнерами по стандарту Common Reporting Standard (CRS). В настоящее время к нему присоединились 120 стран.
«По состоянию на сегодняшний день от контролирующих органов иностранных юрисдикций информации об отказе в осуществлении информационного обмена с Украиной информацией по стандарту CRS не поступало», — отметил директор департамента предотвращения финансовых операций, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путём, ДПС Артем Чехлов.
В то же время, он уточнил, что сейчас в фактическом обмене данными приняли участие только 54 страны: в настоящее время они активировали необходимые процедуры. Следующий обмен информацией CRS будет проходить до 30 сентября 2025 года. При обмене информации банки, страховые, инвестиционные компании и другие финучреждения предоставляют следующий набор сведений:
- имя владельца счета;
- адрес;
- налоговое резидентство;
- налоговый номер;
- дата/место рождения;
- данные о финансовом учреждении;
- данные счета;
- остаток средств на счете на конец отчетного периода;
- общая сумма дивидендов, процентов или других доходов.
Украинская налоговая получила данные как о физлицах с зарубежными активами, так и о представителях бизнеса. Юристы уверены, что это большой массив сведений. Они не сомневаются: если информации, полученной в рамках автоматического обмена, будет недостаточно, то отдельным физлицам или предприятиям будут отправляться уточняющие запросы. Такую возможность фискалы имели всегда. Особенно в рамках проверок КИК — контролируемых украинцами иностранных компаний.
«Полученная в рамках автоматического обмена информация по счетам иностранных компаний может быть использована налоговыми органами, в том числе для осуществления контроля над соблюдением нашими резидентами (как физическими, так и юридическими лицами) правил КИК», — подтвердил партнер КАС Групп, адвокат Владимир Сытник.
Он напомнил, что в рамках первого автообмена Украина предоставляла сведения только за второе полугодие 2023 по подотчетным счетам нерезидентов — физических и юридических лиц, открытых после 1 июня 2023 года. А также по счетам иностранных физлиц, открытых до 30 июня 2023 года с остатком или стоимостью свыше $1 млн. При этом Владимир Сытник предположил, что в нашу страну могли прийти данные от партнеров за весь 2023 год или даже ретроспективные сведения, если такой пункт был в двусторонних договорах с той или иной страной-партнером.
«К тому же само соглашение CRS не закрепляет определенную сумму, при достижении или превышении которой происходит обмен информацией. Поэтому прогнозируемый объем данных действительно значителен и со следующим автообменом только увеличится», — считает Сытник.
Почему налоговая засекретила полученную информацию?
Управляющий партнер ЮК GLS Ольга Черевко считает, что анализ полученной сейчас информации может длиться несколько месяцев или даже больше, в зависимости от сложности и объема данных. CRS позволяет разоблачать широкий круг схем, связанных с использованием оффшорных юрисдикций для сокрытия активов. Увеличение уровня информационной прозрачности может привести к выявлению незадекларированных инвестиций и незарегистрированных счетов, — объяснила она Минфину.
В самой ГНС прогнозов по обработке данных не дают. При этом Артем Чехлов из Госналоговой службы уточнил, что в его ведомстве не создавалось специальное подразделение для анализа полученных сведений.
«Структурные подразделения ГНС проводят обработку и анализ информации CRS в соответствии с их компетенцией в общем порядке с применением риск-ориентированного подхода», — говорит Чехлов.
Эксперты уверены, что фискалы начнут с больших кейсов, и только на их обработку может уйти полгода или больше.
"CRS – это инструмент для выявления разногласий налоговиками в задекларированных налогоплательщиком доходах и уплаченных налогах. В то же время, CRS позволяет выявить факты недекларирования доходов контролируемых иностранных компаний. Возможные последствия для налогоплательщика будут зависеть от глубины анализа контролирующим органом полученной и собранной информации, налоговой истории налогоплательщика, а также истории формирования источников происхождения доходов", - говорит руководитель практики налогового права ЮФ «Ильяшев и Партнеры» Иван Маринюк.
В своем официальном запросе в Госналоговую службу «Минфин» попросил предоставить информацию об объемах полученных данных (по численности охваченных физлиц, ФЛП, юрлиц), о самых интересных кейсах и странах, предоставивших наибольший объем сведений. Однако получили категорический отказ в предоставлении со ссылкой на законы О доступе к публичной информации и О национальной безопасности.
«Информация, поступившая в контролирующие органы от компетентного органа иностранного государства, в соответствии с международными договорами, содержащими положения об обмене информацией для налоговых целей, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины, или составленных на основании межведомственных договоров, является информацией с ограниченным доступом», - уточнил Артем Чехлов.
По его словам, в случае разглашения в СМИ данных по CRS, «Украина может быть признана ненадлежащим партнером». А это может привести к остановке обмена данными и может отрицательно сказаться на нашей экономической безопасности. Чехлов заверил, что запрет предоставить нам детали обмена находится в «интересах национальной безопасности» нашей страны. Редакция Минфина публикует полную версию ответа Госналоговой службы ниже.
Налоговые запросы пошли в две области
Что секретом и тайной точно не является – это первые результаты обработки информации CRS нашими налоговыми органами. Они уже выливаются в запросы со стороны ГНС относительно простых украинцев и бизнесменов. Это "Минфину" подтвердили налоговые юристы.
"В настоящее время ГНС активно посылает запросы владельцам иностранных контролируемых компаний, в том числе и тем, от которых не получили ожидаемых УИК-отчетов, несмотря на имеющуюся налоговую информацию о владении долями КИК. Есть информация от наших клиентов — PEP's (Politically exposed persons, политически значимые лица), которым рекомендовали (не ГНС) пересмотреть их декларации НАПК (Нацагентство по предотвращению коррупции). Потому что у них не совпадали задекларированные суммы с поданными в КИК-отчетности», – сообщил Владимир Сытник.
Иван Маринюк уточнил, что известно о рассылке налоговых запросов в Киевской и Ровенской областях на основе полученной информации от Великобритании. В этой стране функционирует Управление по налоговым и таможенным сборам Его Величества — His Majesty's Revenue and Customs или HMRC.
«Полученная информация от иностранных налоговых органов частично обрабатывается, и налогоплательщики получают налоговые запросы. Учитывая незначительный промежуток времени, прошедший с момента обмена информацией, а также обработки клиентских запросов, мы выделили для себя следующие факты. Первое – запросы получили физические лица, которые не являются предпринимателями и не имели доходов в Украине, второе – основанием для таких запросов стали данные британской налоговой, третье – это география запросов – Киевщина и Ровенщина», – рассказал Маринюк.
Запросы украинской налоговой подтвердила и Ольга Черевко, она также уточнила их тематическую направленность: «Чаще они касаются незадекларированных активов за рубежом или несоответствия между задекларированными доходами и активами. Самые интересные кейсы касаются бизнесменов, пытавшихся занижать свои доходы через оффшорные структуры, а также физлиц, имеющих незадекларированную недвижимость за рубежом».
Что делать налогоплательщикам
Юристы объясняют, что основная цель запросов ГНС — сбор и проверка информации для выявления нарушителей налогового законодательства. Если нарушения будут выявлены и доказаны, допустившим их доначисляют налоги. Еще таким образом будет осуществляться контроль за исполнением упомянутых правил КИК (контролируемых иностранных компаний), подразумевающих соответствующую отчетность и контроль.
"Здесь кроется одна из самых распространенных и грубых ошибок. Бенефициары-контролеры КИК свободно распоряжались средствами контролируемых компаний на счетах в иностранных банках. Из них делали платежи на собственные индивидуальные (и членов семьи) счета, совершались покупки для нужд без учета налоговых последствий. Налоговые органы и господин Гетьманцев (председатель финансового комитета Верховной Рады — ред.), в частности, уже неоднократно делали заявления по фактам выявления более 3 тыс. потенциальных контролеров КИК по истечении предельных сроков декларирования", — уточнил Владимир Сытник.
Иван Маринюк напомнил, что выявление разногласий между задекларированными и выявленными налоговиками доходами может стать основанием для выписки налоговых уведомлений-решений. Иностранные доходы облагаются налогом: НДФЛ 18% и военным сбором 1,5% (5% в случае подписания нового налогового закона, недавно принятого парламентом).
Юристы советуют людям сейчас регулярно проверять почтовую корреспонденцию по своему налоговому адресу и в электронном кабинете налогоплательщика. Если человек физически находится за границей, можно послать соответствующий электронный запрос в ГНС. Это нужно, чтобы держать руку на пульсе и следить за соответствующими запросами налоговиков.
Если такой налоговый запрос поступит, то спешить с ответом на него не рекомендуется. Первая рекомендация правоведов - проверить правильность его составления по форме и сути, согласно п. 73 ст. 73 Налогового кодекса, если придется отрицать действия фискалов.
«Если запрос составлен с нарушением требований законодательства, налогоплательщик освобождается от обязанности ответа на такой запрос. Вообще же, для подготовки ответа на запрос советуем немедленно обращаться к специалистам, поскольку предоставленная информация и документы могут быть использованы для проведения проверки плательщика и потенциально для начисления налоговых обязательств», — пояснил Владимир Сытник.
Ошибки и просчеты
Юристы уверяют, что после первых анонсов CRS призвали клиентов с зарубежными активами быть максимально прозрачными и декларировать доходы, полученные за пределами Украины. Соблюдать правила чистоты капитала не только на родине, но и в других странах, где финансовый мониторинг со стороны финучреждений может быть еще более жестким, чем дома.
«Капитал с любыми налоговыми нарушениями будет считаться этими банками как нарушающий AML-требования и может быть причиной дополнительных расследований. CRS также подвязан под правила контролируемых иностранных компаний (КИК), поэтому наши клиенты совершили полное раскрытие», — заверил «Минфин» партнер практики налогового права Asters Константин Соляр.
Но признал, что советам правоведов прислушивались не все. Многие отмахивались от новой реальности в расчете на то, что их не коснутся новых правил.
«В целом среди бизнесменов и физлиц только часть готовилась к CRS. Проблема состоит в том, что многие из них пытались игнорировать этот вопрос, надеясь, что их активы не будут проверены. С юридической точки зрения, правильная подготовка нуждается в полном декларировании активов, но большинство лиц пытались ограничить свои усилия минимумом, что, как показывает практика, приводит к проблемам», — говорит Ольга Черевко.
«Часть декларантов сомневались по поводу представления отчетов или откладывали решение этого вопроса на потом. Некоторые решили вообще не отчитываться в Украине, учитывая пребывание за границей, получение вида на жительство и местного налогового номера», — добавил Владимир Сытник.
Константин Соляр объяснил, что типичной ошибкой были истории, когда человек, понимая, что не уплатил какой-либо налог, планировал скрыть эти средства за новой покупкой (недвижимостью), не понимая, что сделает только хуже. Чего юристы советуют не делать.
«Мы сразу информировали таких потенциальных клиентов, что если действительно из этих денежных сумм не был уплачен надлежащий налог и средства были использованы в таком сценарии, то они могут быть отдельно привлечены в европейских странах к ответственности за отдельным преступлением — отмывание средств. Упорно просили не делать такого», — подчеркнул Соляр.
Исходя из того, что автоматические обмены информацией по CRS станут регулярными, правоведы и сейчас советуют не отмахиваться от проблем, а провести проверку своих активов, движений по счетам и предоставить отчеты нашей ГНС. Но даже после этого перепроверять, поступают ли запросы от налоговиков. Их не следует игнорировать или уклоняться. Очень важно отвечать в срок, в сроки, указанные в действующем законодательстве:
- 15 рабочих дней с момента получения;
- 30 дней для частных случаев, вроде представления отчетности по трансфертному ценообразованию;
- 2 месяца для представления дополнительных объяснений по КИК (контролируемым иностранным компаниям).
В этой связи нельзя забывать о важности сохранения документов, подтверждающих источник происхождения средств. Особенно это касается финансовых сделок на значительные суммы.
Что такое CRS?
CRS предусматривает ежегодный автоматический обмен информацией об определенных виды денежных счетов между государствами, присоединившимися к Многостороннему соглашению компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах. Налоговые органы ежегодно получают массив данных относительно иностранных счетов, принадлежащих их налоговым резидентам, или принадлежащих организациям, находящимся под контролем таких резидентов. В ответ юрисдикции предоставляют аналогичную информацию налоговым органам государств-партнеров о счетах их налоговых резидентов. Сбор информации о счетах, подлежащей обмену, осуществляют финансовые учреждения, представляющие отчеты налоговым органам юрисдикций, где они осуществляют деятельность. Первый отчетный период охватывал период с 1 июля по 31 декабря 2023 года, а первый обмен данными успешно завершился 30 сентября 2024 года. По состоянию на январь 2024 года около 110 юрисдикций являются участниками международного многостороннего автоматического обмена информацией о финансовых счетах, включая все государства-члены Европейского Союза. Внедрение CRS в законодательство Украины и осуществление успешного первого международного автоматического обмена информацией о финансовых счетах прошло при содействии Программы Европейского Союза по поддержке управления государственными финансами в Украине (EU4PFM).
Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы не пропустить важные новости. Подписаться на канал в Viber можно здесь.
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:
- Вовина тысяча: нардепы говорят, что денег на всех не хватит, а программа содержит скрытую опасность
- С 1 января почти половина украинских предпринимателей не сможет работать - нардеп назвала причину
- Евросоюз предоставит Украине 1,9 млрд на оружие из доходов от замороженных активов России: когда это произойдет
- Налоговая рассылает письма моделям из OnlyFans, но девушки пугаются не из-за налогов
