Как выбрать группу ФЛП и платить налоги в 2025 году: пошаговая инструкция
Большинство украинских предпринимателей, официально оформляющих свою деятельность как ФЛП, выбирают упрощенную систему налогообложения
Большинство украинских предпринимателей, официально оформляющих свою деятельность как ФЛП, выбирают упрощенную систему налогообложения. Общая система налогообложения менее выгодна малому и среднему бизнесу из-за высоких ставок налогов, сложного бухгалтерского учета и отчетности. Перед открытием ФЛП на упрощенной системе налогообложения важно правильно выбрать группу единого налога (ЕП), поскольку от этого зависит, когда и сколько налогов нужно будет уплачивать. Выбор группы должен учитывать не только налоговую нагрузку, но и налагаемые виды деятельности и ограничения.
Группы единого налога для ФЛП в 2025 году
ФЛП 1 группы
- Предприниматели без наемных работников, занимающиеся розничной торговлей на рынках или оказывающих услуги физическим лицам.
- Запрещено сотрудничество с юридическими лицами.
- Лимит годового дохода: 1,336 млн. грн.
Типичные профессии: парикмахеры, массажисты, фотографы, кондитеры, портные, столяры.
ФЛП 2 группы
- Малый бизнес с возможностью нанимать до 10 человек.
- Разрешено сотрудничество с юридическими лицами.
- Лимит годового дохода: 6,672 млн. грн.
Виды деятельности: производство товаров, лесное и рыбное хозяйство, ресторанный бизнес, торговля, бытовые услуги, фриланс.
ФЛП 3 группы
Самая популярная группа среди предпринимателей.
- Лимит годового дохода: 9,336 млн. грн.
- Подходит для широкого спектра деятельности, включая торговлю, перевозку, предоставление услуг и ресторанный бизнес.
- Запрещенные виды деятельности: обмен валют, организация азартных игр, добыча драгоценных камней, аукционы и мероприятия.
- Ставки ЕН: 5% (без НДС) или 3% (с НДС).
Налоговые обязательства в 2025 году
Все ФЛП, вне зависимости от группы, будут уплачивать три вида налогов: Единый налог, единый социальный взнос (ЕСВ), военный сбор.
ФЛП 1 группы
- Периодичность: ежемесячно
- Единый налог: 302,80 грн (10% от прожиточного минимума - 3028 грн)
- Военный сбор: 800 грн (10% от минимальной зарплаты - 8000 грн)
- Минимальный ЕСВ: 1760 грн
- Общая сумма налогов в месяц: 2862,80 грн, в квартал - 8588,40 грн
ФЛП 2 группы
- Периодичность: ежемесячно
- Единый налог: 1600 грн
- Военный сбор: 800 грн
- Минимальный ЕСВ: 1760 грн
- Общая сумма налогов в месяц: 4160 грн, в квартал - 12 480 грн
ФЛП 3 группы
- Периодичность: ежеквартально
- Единый налог: 3% для плательщиков НДС или 5% для неплательщиков НДС
- Военный сбор: 1% дохода
- Минимальный ЕСВ: 1760 грн в месяц (5280 грн в квартал)
Льготы по оплате ЕСВ
Право не платить ЕСВ должны:
- ФЛП с инвалидностью при наличии пенсионных или социальных выплат;
- ФЛП-пенсионеры по возрасту или за выслугу лет;
- ФЛП с наемными работниками, за которых ЕСВ платит работодатель (не менее 22% от минимальной зарплаты);
- ФЛП на общей системе без дохода;
- Мобилизированные предприниматели на весь период службы (при подаче подтверждающих документов).
Подписывайтесь на нашу Telegram-канал, чтобы не пропустить важные новости. Подписаться на канал в Viber можно здесь.
