Уплатите налоги: зачем украинцев заставляют переводить средства на IBAN, а не по номеру карты
О каких-либо операциях на IBAN налоговая не узнает, а вот о тех, что определены банком подозрительными, в ГНС информация будет
С 1 октября в Украине действует ограничение переводов с карты на карту на сумму 150 тыс. грн. Однако перечислить можно и больше, если использовать не номер карты, а IBAN. Объясняем, чем отличается IBAN-перевод от обычного по номеру платежной карты и придется ли отправителям и получателям средств уплатить налоги.
Победит ли IBAN дропы
В Нацбанке ранее сообщили, что ограничение переводов на карты должны повлиять на схемы с использованием карт, так называемые дропы. Игорь Ясько, адвокат, управляющий партнер ЮК Winner, говорит, что это действительно влияет на активность пользователей схем, ведь через IBAN у банков и финансового мониторинга больше инструментов для контроля.
"IBAN-платежи содержат больше данных об отправителе и получателе: их реквизиты, ИНН, назначение платежа. Это усложняет использование "дропов" – подставных лиц для перевода сомнительных средств. В случае переводов между карточками (p2p) отследить и обоснованно увязать источник средств" сложнее", — комментирует Игорь Ясько.
С этим соглашается и налоговая консультантка Александра Томашевская, указывающая на то, что риск мошенничества также меньше, если перевод идет на IBAN.
"При переводе по реквизитам IBAN владелец счета видит фамилию, имя лица - получателя средств, может написать заявление на возврат средств, точно зная получателя. То есть платежи со счета на счет за IBAN более безопасны", — говорит эксперт.
Итак, использование IBAN необходимо для получения банками полной информации как об отправителе, так и о получателе: фактически, система сразу имеет полное досье на тех, кто участвует в банковской транзакции.
"IBAN-платеж можно сравнить с рентгеновским снимком перевода - он показывает всю внутреннюю структуру операции. Банки получают не просто номер счета, а полный комплект данных. Такая прозрачность дает банкам мощные инструменты контроля и, очевидно, повышает прозрачность - это затрудняет использование так называемых "дроп-счетов" для проведения сомнительных операций", — пояснил Яков Воронин, адвокат, управляющий партнер Адвокатского бюро Якова Воронина.
Он также отметил, что схемы с подставными лицами становятся слишком рискованными при использовании IBAN.
"В 2024 году банки уже разорвали отношения с более чем 80 тыс. клиентами из-за участия в схемах "дропов" — и это еще до нововведений. Процентный риск блокирования счетов всех участников схемы при использовании IBAN становится максимальным. IBAN становится фильтром — он не запрещает переводы, а делает их максимально прозрачными для многих видов контроля", — отметил адвокат.
О каких операциях на IBAN узнает налоговая
Физические лица, согласно налоговому законодательству, должны платить налог на доходы в размере 20%, к тому же еще военный сбор 1,5%. Фокус обратился к юристам, чтобы выяснить, есть ли риск того, что отправитель или получатель средств на IBAN вскоре получит уведомление от ГНС о налоговых начислениях.
"Налоговая потенциально может анализировать переводы, осуществляемые через IBAN, как дополнительный доход физических лиц, особенно если платежи регулярные или значительные по объему. Согласно действующему законодательству, любой доход физических лиц, не освобожденный от налогообложения, подлежит уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и военного сбора. Если физическое лицо не задекларировало такой доход, налоговое может инициировать проверку и выставить обязательства по уплате налогов", — отмечает Игорь Ясько.
По его мнению, наличие ИНН в платежных документах (при условии перевода IBAN) упрощает работу налоговых органов по выявлению потенциально незадекларированных доходов. Однако вопрос в том, что сегодня прямого доступа у ГНС к банковским операциям физических лиц нет. То есть, какие-либо операции ГНС не узнает, а вот о тех, что определенны банком подозрительными, у ГНС информация будет.
Какие IBAN-переводы могут быть подозрительными для банков
ГНС не является непосредственным участником этой системы, поэтому напрямую информацию не получает. Но есть одно "но" - все финансовые учреждения, включая банки и небанковские учреждения, обязаны проводить финансовый мониторинг операций в соответствии с законодательством. Иными словами, банки сами передают информацию в ГНС о подозрительных транзакциях. Теоретически под проверку может попасть почти любой IBAN-перевод, однако на практике внимание обычно привлекают регулярные поступления значительных сумм, переводы без "понятного" назначения платежа и "транши" от юридических лиц на счета физических лиц, — отметил Фокус Яков. Воронин. И добавил: законопроект о налогах все еще на подписи у президента, и если документ будет подписан, то общая налоговая нагрузка составит 23% от суммы перевода.
"То есть с каждой тысячи гривен "непонятного" дохода по законодательству придется уплатить 230 гривен налогов. А если суммы значительные — нагрузка, соответственно, серьезнее. Пока нагрузка несколько ниже — 19,5%, то есть 190 грн налогов с 1000 грн.", – говорит Яков Воронин.
Следовательно, отмечают специалисты, многим, кто раньше получал значительные суммы на карточки (или присылал их) придется "отбелиться" - декларировать доходы или проводить операции через собственный ФЛП или компанию - юрлицо. Если этого не сделать, предупреждают эксперты, придется выяснять отношения с налоговой и, скорее всего, платить начисленные ГНС налоги.
"При этом важно понимать: сам факт получения средств через IBAN еще не является основанием для начисления налогов, основное здесь - экономическая сущность сделки и ее назначение", — считает Яков Воронин.
И все же пока эксперты не видят предпосылок для высоких рисков усиления внимания налоговиков к карточным переводам украинцев. По крайней мере, в отношении большинства сделок, которые не считаются подозрительными. Следовательно, граждане будут продолжать пользоваться переводами как на карточный номер, так и на IBAN.
"Переводить средства на карту другого лица не запрещено, и преследовать всех граждан Украины за то, что они проводят законные операции по счетам, сложно и дорого для налоговых органов", — резюмировала Александра Томашевская.
Ограничения по карточным переводам физлиц
1 октября, в Украине заработало ограничение по p2p-переводам между счетами физлиц. Таким образом, НБУ хочет остановить практику сокрытия фиктивных платежей. Теперь физлицо может перевести с карты на карту не более 150 тыс. грн в месяц в одном банке. Каждый банк в Украине суммирует для каждого физлица все его переводы частным лицам по всем его счетам — гривна/инвалюта, не имеет значения. Как только операции выйдут на этот уровень, следующие проводки в рамках p2p-переводов (по номеру карты платежной системы, выбитой на пластике) будут автоматически заблокированы.
Пока такой лимит не будет применяться для людей, чей ежемесячный официальный доход превышает установленное ограничение. Также под ограничения не подпадают волонтеры, отвечающие определенным критериям:
- физическое лицо официально зарегистрировано как волонтер;
- проведение волонтерских сборов является типичной деятельностью по счетам физического лица - пользователя в предоставлении платежных услуг;
- физическое лицо подала письмо от государственного органа/военной части/благотворительного фонда по сотрудничеству в рамках организации сбора средств;
- физическое лицо предоставило информацию о планируемых суммах и сроках сбора средств с указанием цели такого сбора и последующего использования собранных средств;
- информация из открытых источников, социальных сетей и Интернета подтверждает осуществление физическим лицом - пользователем волонтерской деятельности и цель волонтерского собрания;
- операции по реквизитам IBAN.
Топ менеджеры НБУ объясняют ограничение борьбой с «дропами». Это схема, в которой мошенники используют большое количество банковских карт, чтобы скрывать фиктивные платежи, используемые в сером или черном бизнесе. Их объем Нацбанк оценивает в 200 млрд грн в год, а среднюю сумму подобных операций через одну карту – «дропа» – в 2-2,5 млн грн.
Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы не пропустить важные новости. Подписаться на канал в Viber можно здесь.
