Может ли ФЛП получать оплату в криптовалюте, пояснила экспертка
Единственным законным платежным средством в Украине является гривна
Сейчас криптовалюта не имеет определенного правового статуса в Украине, в частности, нет нормативной базы для ее классификации и регулирования операций с ней. Так что использование ее для расчетов может привести к возникновению проблем. Об этом рассказала финансовый менеджер в Lextensio Алла Холоденко.
"Цифровые и виртуальные валюты становятся все популярнее, поэтому данный вопрос очень актуален на сегодняшний день. Но сначала рассмотрим разницу между электронными и цифровыми средствами, поскольку они часто путают", — отметила Алла Холоденко.
- Электронные деньги (e-money) — это валюта, хранящаяся в банковских компьютерных системах и обеспеченная фиатными деньгами. Электронные деньги используются для осуществления любых платежей, оплаты товаров и услуг в интернете, супермаркетах, используя платежные карты. То есть простыми словами – это все наши безналичные расчеты.
- Цифровые деньги — это любая валюта доступная только в электронном виде, к ней можно отнести криптовалюту, стейблкоины и т.п.
Итак, главным и единственным отличием цифровой валюты и электронных средств является то, что гривны с карты мы можем снять, а криптовалюта никогда не принимает физическую форму, отметила эксперт, и дала советы по использованию цифровых активов для предпринимателей, использующих различные системы налогообложения.
ФЛП и ООО на едином налоге
Согласно п. 291.6 ст. 291 НКУ предусмотрено, что плательщики единого налога первой — третьей групп должны производить расчеты за отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги) исключительно в денежной форме — наличной или безналичной (в том числе с использованием электронных денег).
"Так, плательщик единого налога, во избежание нарушений по применению упрощенной системы налогообложения, не может официально получать доход в криптовалюте, поскольку на сегодняшний день криптовалюта не имеет определенного правового статуса в Украине. Единственным законным платежным средством в Украине является гривна. Поэтому доходы в криптовалюте не могут быть отражены в налоговой отчетности для единого налога", - подчеркнула Алла Холоденко.
Она отметила, что предприятия по единому налогу могут получать доход в другой валюте при условии:
- средства в наличных деньгах должны поступить на предпринимательский валютный счет;
- для декларирования доходов в налоговой декларации плательщика единого налога следует указать сумму в гривне конвертируемую по курсу НБУ на дату получения.
" Если налоговая признает операции с криптовалютой нарушением условий нахождения на упрощенной системе налогообложением, то могут лишить статуса плательщика единого налога (задним числом, с первого числа квартала следующего за кварталом в котором совершено нарушение) и все доходы полученные после этого будут облагаться налогом по ставке 15% ", - сказала Алла Холоденко.
ФЛП и ООО на общей системе налогообложения
На сайте налоговой службы Украины опубликована консультация по схожему вопросу. Она звучит так: как вести учет доходов и расходов ФЛП на общей системе налогообложения при совершении операций с криптовалютой? Ответ: на сегодняшний день криптовалюта не имеет определенного правового статуса в Украине, в частности, отсутствует нормативная база для ее классификации и регулирования операций с ней.
Вместе с тем с целью урегулирования правоотношений относительно обращения, хранения, владения, использования и проведения операций с помощью криптоактивов в Украине, а также определения общих основ функционирования и правового регулирования рынка виртуальных активов в Украине на сегодняшний день в Верховной Раде Украины зарегистрированы соответствующие проекты законов.
Алла Холоденко отметила, что ФЛП и ООО на общей системе налогообложения могут принимать криптовалюту, но есть нюансы:
- Следует понимать, что криптовалюта не является законным платежным средством в Украине, поскольку рассматривается как нематериальный актив, поэтому средства, полученные в криптовалюте, следует учесть именно в таком статусе.
- Для отчетности нужно определить стоимость криптовалюты на момент получения, то есть в этом случае аналогично как доходам в иностранной валюте, для этого можно использовать курс криптобиржи на дату получения и отразить ее как доход.
Полученные средства в криптовалюте облагаются налогами:
- Для ФЛП – НДФЛ (18%) и Военный сбор (1,5%*. В октябре 2024 года был принят Закон 11416-д, согласно данному закону, ставка военного сбора увеличивается с 1,5% до 5%).
- Для ООО - налогом на прибыль в размере 18%
Эксперт заметила, что конвертируемая криптовалюта в гривну в дальнейшем может быть использована для будущих расходов компании, но такой подход требует тщательного учета и отчетности.
Как регулируется вопрос с криптовалютой в Украине?
17 февраля 2022 года был принят Закон Украины "О виртуальных активах", но в настоящее время этот закон остается недействительным, поскольку согласно ст. 1 раздела VI этого же закона, данный закон вступает в силу дня вступления в силу закона Украины о внесении изменений в Налоговый кодекс Украины об особенностях налогообложения операций с виртуальными активами, но не ранее дня опубликования этого Закона.
"До сих пор не были внесены изменения в Налоговый кодекс Украины, чтобы окончательно урегулировать данный вопрос", — подытожила Алла Холоденко.
Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы не пропустить важные новости. Подписаться на канал в Viber можно здесь.
