ТОПТЕМЫ:

11:46 вчера

Контроль переводов с карты на карту в 2025 году: как ДНС отслеживает доходы физлиц и ФЛПов

Учитывайте правила финансового мониторинга и риски передачи информации органам ГНС на основе банковской деятельности, то есть если банк заблокирует вам счет или проводит финансовый мониторинг, старайтесь максимально объяснить банку ситуацию и убедить не блокировать счет.

Ольга Палий Редактор

Какие способы проверки доходов по состоянию на данный момент имеются в ГНС как для бизнеса, так и для физических лиц? В каких условиях налоговая может проверить платежи на счете? Что происходит с банковской тайной по состоянию на данный момент – отменили ее или не отменили? Как могут получить информацию по банковской выписке и вашим банковским документам? Знает ли вообще налоговая о ваших банковских платежах и переводах в онлайн-режиме? Какие действия нужно предпринять прямо сейчас, чтобы защититься от возможных претензий ГНС, рассказывают аналитики 7eminar с опорой на официальные документы и вебинар адвоката Богдана Янкива.

Данные от НБУ: массовые P2P-переводы – под прицелом

Нацбанк передает данные о значительном количестве P2P-переводов с карты на карту. ГНС в письме к физическому лицу говорит, что согласно информации, которую ГНС получила (со ссылкой на свои функции, возложенные на них статьей 72 Налогового кодекса Украины, далее – НКУ) от Нацбанка, у конкретного физического лица есть значительные объемы переводов между счетами. И, собственно, есть большое количество именно P2P-переводов, то есть с карты на карту. В частности, в этом письме указывается, что в 2023 году оборот по банковскому счету такого физического лица составил 909 000 грн. И таким образом налоговая спрашивает:

"Почему у вас был такой оборот, с чем это связано? Объясните, предоставьте документы".

Но, конечно, все мы понимаем, что данное письмо является первопричиной для того, чтобы инициировать документальную проверку, составить акт проверки. В акте проверки налоговики фиксируют, что от Нацбанка пришла информация, и доначисляют налоговые обязательства в размере 18% НДФЛ, 5% военного сбора. И предлагают уплатить налог/сбор.

И у вас есть выбор:

или вы идете в суд и пытаетесь обжаловать,
или вы согласны и платите этот налог, который предлагают уплатить налоговики.

Следовательно, производить переводы с карты на карту и не платить налог уже становится сложно.

Чеки ФКЧ-3: новые источники информации о получателях средств

Финансовые организации передают данные о переводах на основе нового чека ФКЧ-3. И, в частности, в новой форме чека по форме ФКЧ-3 указано, что одним из реквизитов чека является получатель платежа. Причем о получателе платежа в чеке ФКЧ-3 на перевод средств указывается как его налоговый номер, так и фамилия, имя, отчество лица, являющегося получателем этого платежа. Что это значит на практике?
Если вам кто-то переводит средства через небанковскую финансовую организацию – а таких у нас сейчас на рынке очень много: популярные маркетплейсы, популярные службы доставки, популярные эквайринговые способы оплаты на сайте, то все эти компании обязаны формировать ФКЧ-3. То есть чек, подтверждающий перевод средств на имя физического лица, и указывающий все эти данные о получателе – это платеж в пользу, который они совершили перевод. Это значит: налоговая видит все фискальные чеки
Поскольку налоговая видит все фискальные чеки, то очевидно, что она понимает, кто есть получатель платежа. Они печалится все переводы на этого получателя, доначисляют их и выдвигают претензию.

Такие претензии – это миф или реальность?

Так, Кировоградская областная налоговая получила налоговую информацию по системе учета данных регистраторов расчетных операций (РРО). Это та система, в которой все чеки регистрируются. И, собственно, Кировоградская областная налоговая обнаружила, что часть переводов по приему средств для дальнейшего перевода в пользу конечного получателя – лица, получившего это письмо – компания NovaPay создавала чеки ФКЧ-3 за период с 03.25 по 24.03.25 2025 года. И налоговая увидела 29 переводов на общую сумму 70410 грн.

То есть, что произошло?

Обычное физическое лицо отправляло товар по почте, платежи обратно получало обратно за проданный товар. Далее после этого налоговая увидела информацию благодаря чеку ФКК-3. Понятно, что физическое лицо скорее всего занимается продажами. И вот видим результат – письмо налогового получило физическое лицо.

Еще один пример: довольно часто пользуемся сервисами в интернете – там пишем в Google «перевод с карты на карту», вводим номер своей карты и сбрасываем кому-то деньги. А эти финансовые организации, предоставляющие услуги перевода с карты на карту, тоже обязаны передавать информацию в чек ФКЧ-3 о переводе средств в пользу другого физического лица. И, соответственно, налоговая получит данные о ваших переводах.

Использовать переводы для неличных целей – между родственниками или компенсация каких-либо расходов – рискованно на сегодняшний момент.

Меморандум между ДПС, Финмониторингом и БЭБ

5 марта 2025 года ГНС, Госфинмониторинг и БЭБ подписали меморандум о сотрудничестве. Текст этого меморандума, конечно, неизвестен общественности, и в средствах массовой информации он нигде не был публичным. Но из тезисов, которые понятны – это то, что ГНС, Госфинмониторинг и БЭБ будут обмениваться информацией. И на основе обмена этой информацией налоговая будет иметь данные о разного рода переводах по счетам, зафиксированным финмониторингом.

Как это работает?

Вот, например, осуществляете переводы с карты на карту или со счета на счет. И у вас происходит мониторинг, который спрашивает: на каком основании вы проводите эти переводы? Где вы взяли средства для переводов?

То есть, пытается выяснить, откуда у вас вообще происхождение денег. Вы, например, не смогли пройти финмониторинг. И что это значит для вас? Скорее всего, счет будет заблокирован. Эта информация о блокировке счета будет систематизирована и передана согласно меморандуму в ГНС и БЭБ, если это супербольшой оборот. Пока таких дел немного. Это только единичные случаи. Но нужно понимать, что сейчас происходит «отлаживание процессов». И количество таких дел на 2026 будет только расти. Тенденция к усилению контроля – она однозначна.

Раскрытие банковской тайны по решению суда

Статья 62 Закона Украины от 07.12.2000 г. №2121-III «О банках и банковской деятельности» устанавливает порядок раскрытия банковской тайны. В частности, в статье 62 прописано, что банки не могут раскрыть банковскую тайну. Но если есть решение суда по запросу ГНС – то такая банковская тайна может быть раскрыта.

Следовательно, существует четкий порядок: налоговая должна обратиться в суд и объяснить, почему она считает, что эту информацию нужно раскрыть. И после того любая информация о ваших переводах с карты на карту – по тем банкам, которые знает налоговая, – будет известна. А налоговая сейчас знает фактически обо всех банках, где у вас есть открытые счета.

Информационные запросы и вызовы в налоговую

ДПС, кроме того, может наружными способами получать информацию. В частности, у нее для этого есть два инструмента. Статья 211 НКУ предусматривает, что налоговая имеет право пригласить любого плательщика – физическое лицо, юридическое лицо, ФЛП – к себе для предоставления объяснений по уплате налогов, соблюдению налогового законодательства и других вещей. Кроме того, статья 73 НКУ предусматривает просьбу к плательщику написать пояснения. То есть ГНС направляет информационный запрос о предоставлении информации и попросит дать объяснение, чем вы занимаетесь.

Опять же эти все информационные запросы – это не документальные проверки. И на требования: «Предоставьте выписку из банка, е-е, накладные, первичные документы, объясните, что вы там продаете», вы можете деликатно заверить, что у вас нет нарушений налогового законодательства, и документов вы не имеете права передать, потому что нет оснований полагать, что это документальная проверка.
Конечно, здесь есть страх бухгалтера, что если так ответить, то ГНС сразу назначат документальную налоговую проверку. Но стоит понимать, что если у них есть реальная информация против вас, что бы вы ни сказали, они все равно назначат документальную налоговую проверку.

Если же у них реальной информации нет и вы их отфутболили, и они не смогли по такому информационному запросу получить от вас основания, на которых назначить документальную налоговую проверку, они и так ее не назначат.

Контрольные закупки: ДПС как тайный покупатель

Налоговая может производить контрольные закупки как тайный покупатель. И она действительно сейчас не часто, но уже проводит. Есть случаи, когда налоговики пытаются купить товар в интернете на разных популярных досках объявлений или даже в интернет-магазинах.

Пытаются получить карту физлица для оплаты. И если они получили карточку физлица для оплаты, они оплачивают ее, получают банковскую квитанцию, поскольку они перевели средства физлицу. И потом идут в суд уже с банковской квитанцией, где возвращаются в этот круг, который мы с вами обсудили по раскрытию банковской тайны.

У них уже есть конкретное основание: есть товар в интернете, его заказали, продавец дал карточку физлицу, скорее всего, у нее там еще таких продаж штук 100. Они просят суд раскрыть банковскую тайну и на основе этого проверить это физическое лицо. Получает ее выписки из банка, чтобы посмотреть, есть ли там продажи. А там уже дальше начисления и НДФЛ, и военного сбора.
Рассмотрим конкретное судебное дело №757/32426/24-ц. Фабула дела следующая: физическое лицо продавало товар на OLX. ГНС сделал контрольную закупку и в назначении платежа произвел перевод средств. Налоговики даже не догадались написать в назначении платежа, что это оплата за товар. И, конечно, у них была квитанция о том, что они заплатили эти средства.

С этой квитанцией они обратились в суд с просьбой раскрыть банковскую тайну. Физическое лицо настаивало, что перевод средств прямо на карту не облагается налогом. То есть это не основание для раскрытия банковской тайны. Но суд не принял это во внимание, раскрыл банковскую тайну.

Итак, одна единственная квитанция об оплате за товар была более чем достаточной для того, чтобы раскрыть банковскую тайну. Ни первая инстанция, ни апелляция не спасли физическое лицо от возможности раскрытия банковской тайны.

Это достаточно поучительное судебное дело. Их, к счастью, сейчас не так много, но они уже есть и встречаются. Еще пол года назад или даже год назад никто даже не мог подумать, что столько будет инструментов контроля. Были гипотезы, что наверняка все будет усложняться. Но конкретики никто не мог сказать, даже сами налоговики не могли сказать, потому что этого не знали.

Полезные советы

Совершайте частные платежи через карту физического лица только с размышлением, если вы уверены, что сможете это объяснить.
Следует понимать, что ваши обороты контролируются не только по РРО и ПРРО. Вы можете проверять, сколько вы, как юридическое лицо или ФЛП, выторговали по РРО/ПРРО, но налоговая может контролировать ваши выручки по чеку ФКЧ-3 как физического лица, поскольку финансовые организации передают данные в онлайн-режиме налоговому органу.
Вас могут контролировать не только по чеку ФКЧ-3, но и по 4ДФ. Контрагенты представляют по оплатам отчет 4ДФ, налоговая понимает ваш оборот и это тоже может стать основанием для лишнего контроля.
Один из способов контроля налоговой – это вызов в налоговую для предоставления комментариев и информационный запрос. Нужно четко отдавать себе отчет, что на такие информационные запросы нужно отвечать обдуманно. Просто предоставить все документы, которые они просят, скорее всего, вы навредите себе. Не предоставить вообще ничего или игнорировать запрос – тоже навредит.
С информационными запросами нужно быть очень аккуратными, не пропускать их, не игнорировать, а готовить грамотные ответы.
Учитывайте правила финансового мониторинга и риски передачи информации органам ГНС на основе банковской деятельности. То есть если банк заблокирует вам счет или проводит финансовый мониторинг, старайтесь максимально объяснить банку ситуацию и убедить не блокировать счет.

Подписывайтесь на наш Telegram-канал , чтобы не пропустить важные новости.

Сейчас читают на Информаторе

12:46

Допелся! Рэпер-пропагандист Тимати получил подозрение от СБУ